构建财务共享服务中心提升企业财务管理水平构建财务共享服务中心.PDFVIP

构建财务共享服务中心提升企业财务管理水平 构建财务共享服务中心提升企业财务管理水平 构建财务共享服务中心提升企业财务管理水平构建财务共享服务中心提升企业财务管理水平 ——基于蒙牛集团的案例分析——基于蒙牛集团的案例分析 ————基于蒙牛集团的案例分析基于蒙牛集团的案例分析 2016年 11月 25 日 摘要：摘要：本文以蒙牛集团为例，在分析其财务管理现状的基础上，从构建财务共享服务中心 摘要摘要：： 的必要性入手，梳理出搭建财务共享服务中心过程中信息化平台建设、业务流程建设、绩 效评价等重点，并得出几点启示。 关键词：关键词：蒙牛集团，财务共享服务中心，财务管理 关键词关键词：： 基金项目：本文系国家社科基金“基于碳会计体系下的碳排放指数构建研究”〈15BGL059〉 的阶段性研究成果 一、一、案例简介案例简介 一一、、案例简介案例简介 内蒙古蒙牛乳业(集团)股份有限公司(简称蒙牛集团)成立于 1999年 8 月，于2004年在香 港挂牌上市。截至目前，蒙牛集团已在全国 20个省区市建立生产基地 31个、50 多家工厂， 拥有五大系列产品、400多个品项，年销售额超过百亿元人民币。在建立财务共享服务中 心之前，蒙牛集团内每个生产基地、工厂都设有各自的财务账套，并配备了相应的财务人 员。虽然企业内部制定了整体的记账规则及会计政策，也有定期的会计核算专项检查，但 较为分散的会计核算模式无法保证账务处理的一致性和会计信息的规范性。为了适应生产 经营发展的需要，从 2015年上半年开始，蒙牛集团依据财务管理现状及公司未来的发展 战略，在财务业务一体化(SAP)系统全面上线的基础上，转变财务职能架构，着手建立支 持财务战略转型的财务共享服务中心。 二、二、财务共享服务中心的构建财务共享服务中心的构建 二二、、财务共享服务中心的构建财务共享服务中心的构建 (一)对业务单元进行梳理 蒙牛集团作为一家国内大型跨地区的集团企业，具备构建财务共享服务中心的基本前提。 经过现场调研、流程梳理、系统评估，蒙牛集团共梳理出 35项变革提升点，分别分布在 流程效率、财务内控、业务支持三大维度。 蒙牛集团通过对业务单元进行梳理，设立了总账报表部、费用报销部、采购应付部、销售 应收部、原奶资产部、服务支持部、综合支持部七个部门，前五个为业务循环部门主要对 接业务处理；后两个为支持部门，主要负责服务绩效、流程优化、档案管理和后援支持等。 (二)构建信息化平台 蒙牛集团财务共享服务中心的系统建设，是以企业核心组件(SAP-ECC)为基础，以“综合 管理报账平台+共享操作平台+审批流程管理工具+影像传输管理系统”作为财务共享服务 中心的主线，并接口集成了资金系统(EAS)、人力系统(PeopleSoft)、预算系统 (Hyperion)、主数据(MDM)、合同管理系统、短信及邮件系统(SMS)、差旅出行预定系统等 8 大系统，搭建了一套完整的业务财务数据流转的信息化平台。SAP 系统作为财务共享服 务中心的系统支撑，保证了业务与财务的数据一体化，保持了业务与财务使用系统的唯一 性。 蒙牛集团费用报销流程变化较大，在推行财务共享服务中心以前，财务人员都是手工处理 单据，需要对单据的合法、审批流程的合规、报销标准的统一性进行审核。基于此，蒙牛 集团财务共享服务中心项目组明确了“网上费用报销管理平台”项目为建设财务共享服务 中心第一阶段的目标：实现预算对费用数据的实时管控与预警；缩短业务费用报销周期， 在保证和提高财务核算准确性的基础上节省财务核算数据的时间，进一步提高业务、财务 核算工作效率；以费用报销、资金支付为重点，通过系统固化、优化报销流程，实现费用 报销和资金支付流程的统一化、规范化、标准化、透明化和自动化；梳理并优化财务制度 与流程，为构建财务共享服务中心奠定基础。 (三)优化业务流程 蒙牛集团在进行标准化流程建设时，项目组成员通过多次属地分析、系统实现等对核算流 程进行逐一确定，并拟定出新业务的流程，绘制流程图，编制流程说明表，规范事项的流 程步骤、输入输出内容、操作岗位、岗位职责、流程说明、涉及系统及交付物、风险点管 理、流程依据等内容，最终确定了财务共享服务中心的工作