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澳大利亚养老金改革对我国启示 　　【摘要】在人口老龄化的背景下，由国家负担的养老模式，给澳大利亚财政带来了巨大负担。从20世纪90年代初起，其进行了一系列改革，并逐渐形成了“三支柱”的养老金制度模式。文章介绍了澳大利亚养老金改革的过程，分析了取得的成果，并结合我国养老保险制度的具体情况提出一些改革建议。 　　【关键词】澳大利亚；养老金体系；三支柱；企业年金 　　【中图分类号】F270 【文献标识码】A 【文章编号】1002-736X（2012）07-0122-03 　　由于人口老龄化，澳大利亚旧的养老金体系弊端凸显，为了解决这些矛盾，自20世纪90代初，进行了一系列改革。经过几十年的发展历程，其养老金制度的改革基本上是成功的，明确了国家、企业、个人的责任，分散了退休风险，为澳大利亚的经济发展带来了活力。 　　一、澳大利亚养老金改革的背景 　　（一）国家财政压力大 　　20世纪80年代以前，澳大利亚实行福利型的养老保险制度，这种制度意味着正在工作的人要缴纳足够的养老金供养退休者。但随着老年人口逐渐增长，交养老金的人减少，领养老金的人增加，这种覆盖面窄、现收现付制、筹资渠道单一的养老保险模式缺陷凸显，使政府财政压力增大。 　　（二）收入分配不公平。 　　澳大利亚20世纪80年代以前的养老金只覆盖全部人口的45%，养老金制度的建立主要集中在城市和国有部门。所以，处于社会底层和低收入人群，在本来工资水平和社会保障就处于劣势的情况下，没有机会通过加入国家养老体系来提高自己退休后的生活待遇水平，进而导致收入分配不公现象进一步扩大。 　　（三）人口老龄化日益严重 　　20世纪80年代以来，人口老龄化和移民增加给澳大利亚的养老金支付带来了压力。目前，一个养老金领取者由六个纳税人供养。而澳大利亚人口预计将从1900万（2000年）增加到2370万（2030年），届时一个养老金领取者只有三个纳税人负担。 　　二、澳大利亚养老金改革历程 　　澳大利亚养老金发展的历史沿革主要经历了三个阶段：由单一福利到多层次较完善的保障；由覆盖面窄到广覆盖；由不透明到高度透明。 　　（一）1983年以前的养老金制度 　　1983年以前的养老金的主要来源是政府提供的社会保障养老金，这一阶段的养老金是单一性的，完全由政府包揽。养老金制度规定澳大利亚居民达到55岁退休年龄时即可获得一次性福利收入。1986--1992年这一年龄被提高到58岁。 　　1983年，澳大利亚工会和政府劳动行政管理部门达成一项协议，要求所有企业雇主上缴雇员工资的3%作为养老金提留，企业年金就此建立。因企业年金是澳政府年金之外建立的养老保险金，故称其为“超年金”（Superannua-tion）。当时的超年金属于自愿性质，因而只有40%的雇员参加。 　　（二）1992年的养老金改革 　　从1992年起开始强制实行超年金。缴费水平也从3%增长到2002年7月的9%。1994年颁布了《超年金监管条例》（SIS），以加强对超年金的管理，强制雇主加入该计划，不缴费者将受到严厉的税收处罚。它和信托法、超年金保证法、税法及社会保障法一起，组成对整个超年金制度进行监督和管理的严密法规体系。超年金由政府委托基金经理、保险公司和咨询公司等进行运营。 　　为了对超年金实行监督管理，1998年澳大利亚政府专门成立了审慎监管局（APRA）。由政府授权其对银行、保险公司等金融企业进行监督。正因如此，超年金发展很快，覆盖面从1983年全劳动力的40%迅速增加到20世纪90年代中期的90%。 　　同时，澳大利亚政府鼓励个人自愿储蓄投资养老保险。从1997年开始，澳大利亚政府对向保险公司购买商业性养老金的人给予税收减免优惠，即每年保险费在3000澳元以内的部分免征个人所得说，3000澳元以上的部分按原税率的25%纳税。据资料显示，有三分之一年龄在15～64之间的雇员有自愿性养老金储蓄。这就初步形成了政府年金、超年金计划和个人自愿储蓄保险三结合的养老保险制度。 　　（三）2007年及以后的养老金制度 　　目前，新的养老金制度规定，凡年满61周岁的女性居民（2014年将提高到65岁）和年满65周岁的男性居民只要通过财产审查，即可以领取由政府部门发放的最低养老金。养老金为当地平均周薪的25%，并随物价指数进行调整，其资金来源于税收。估计到2050年，领取全额养老金的老人比重将因超年金的因素下降到1/3左右。这不仅能大大减轻人口老龄化对政府财政的压力，还可将政府养老金发给最需要的穷人，对居民收入起到再分配作用，有利于整个社会的公平和稳定。在2010-201 1联邦预算中政府提出，超年金的比率从9%增加到12%，年龄限制也从2013年7月开始提高到70-75岁。据最新估计，到2022年，超年金累积资金将达到4.99万亿澳元。超年金计划的