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煤炭企业在资金集中管理监控中问题 　　[提要] 资金是企业集团生存和发展的重要基础，资金的管理一直受到各企业集团的高度重视。随着科学技术的快速发展，企业集团的资金管理能力得到了极大的提高，资金集中管理的优势越发明显，并日益成为企业集团首选的资金管控模式。但与此同时企业集团在资金集中管理中所遇到的问题也日益明显。因此，加强资金管理中的监督与控制就显得十分必要。 　　关键词：资金集中管理；企业集团；监督；控制 　　中图分类号：F27 文献标识码：A 　　收录日期：2015年1月26日 　　一、什么叫资金集中管理 　　所谓企业集团资金集中管理是集团母公司出于维护自身资金权益的考虑，在集团战略目标的指引下，依靠资本纽带、产业纽带或经营契约，通过控制或参与成员企业的资金经营和决策过程，达到聚集资金资源，实现资金安全与资金增值目标的管理方法。主要分为统收统支、现金池、结算中心、财务中心和财务公司五种模式。我国现阶段主要采用的是结算中心和财务中心的模式。 　　二、我国煤炭行业资金管理现状 　　当前，我国煤炭行业正逐渐步入衰退阶段。在此阶段，企业开采范围储量逐年减少，产量逐年衰退，趋向枯竭。由于矿产开采条件恶化，开采成本高，企业管理和组织费用居高不下，经济效益呈递减趋势。此阶段煤炭企业效益下滑，资产负债率偏高，净资产收益率呈下降趋势。同时，煤炭行业面临着转型与新生，这就对煤炭企业的资金管理提出了更为严苛的要求。 　　三、我国焦煤企业资金集中管理中所面临的问题――以山西焦煤集团为例 　　（一）焦煤集团的资金管理模式。由于焦煤集团账户资金量大、覆盖面广，资金管理难度和风险都很大。因此，焦煤集团采取的是借助财务公司进行资金集中管理的模式。即集团通过处理集权与分权的关系，借助商业银行、网上银行的功能，和其他信息技术手段，将分散在各成员单位的资金集中到一起进行统一调度、统一管理和统一运用。建立了账户管理、资金规划、资金头寸的管理制度。设立了包括集团财务部、子公司财务部和财务公司的相关机构。 　　（二）以监控和考核为手段的资金监控模式。在集团资金管理的过程中，资金控制是以监控和考核为主要手段实施的。一方面资金监控和考核要能够为资金预算的贯彻实施提供保障；另一方面对投融资和运营资金的监控和考核要有利于提高资金的利用效率。资金管理考核上，焦煤集团的资金监管考核机构是财务公司资金计划部下设的资金监管考核领导组；考核结束后，财务公司财务会计部按照考核结果发放奖励，也就是说集团将资金监控考核的任务全部交给财务公司来执行。 　　在风险防范方面，财务公司采取以下措施：财务公司会定期检测成员单位的经营状况、财务状况；同时，财务公司还要按照2.5%的比例计提风险准备金或者将贷款出售来分散风险。 　　（三）焦煤集团资金管控中的问题――控制不到位 　　1、缺乏对非直联账户、小资金与“三流”的全面管理。在银行账户管理上，很多子公司未经审批私自在非直联银行开户，集团往往事后很久才发现。由于集团自公司众多，分布全国各地，集团很难充分掌握这些信息，自然也无法对这部分资金进行有效监管。由于控制程度远远不够，子公司非直联账户资金大量存在，极大地降低整个集团实际的资金归集度，影响集团资金的利用效率，造成较大的财务风险隐患。 　　在对小额资金的管理上，焦煤集团虽然制定了较完善的监控机制。但该机制是按照资金额度大小来圈定监控对象，过于绝对。有些资金虽然金额较小，但发生次数较多，累积起来的重要性水平依然很高。焦煤集团目前缺乏对这种小额资金的监控，存在潜在资金风险。 　　在对物流、业务流和资金流的监管上。集团无法真正了解子公司资金用途，不明确子公司资金的流出具体是用于哪项业务，无法检测子公司的资金进出是否严格按照月度资金收支计划项目实施。无法通过对物流和业务流的辅助监控实现对资金的全面管理，没有实现对业务流、资金流、物流的统一监控，影响资金监控的效果。 　　2、信息沟通不畅，增加控制难度。随着焦煤集团的不断发展，集团原有的信息化水平无法满足集团资金管理的需要。使得信息化这一现代化管理手段并未在焦煤集团的资金监控上发挥重要作用。 　　目前，焦煤集团只有旗下的两家上市公司实现了一定程度的信息化管理。各子公司之间虽然建立了局域网，但由于从总体上没有统一的信息化规划，都是自行开发，使得业务处理不能统一、管理和控制信息无法融合、综合信息无法得到共享。焦煤集团整体信息化水平低，信息沟通和共享不畅，无法充分利用信息化手段对各个子公司实行监控，依然依靠原始的层层上报形式进行人工控制。这些问题都制约了集团对子公司的监管。 　　3、缺乏定性考核指标，指标权重不合理 　　（1）集团对资金考核的重视程度不够。焦煤集团将资金考核的任务全部交给财务公司执行，对财务公司给予了过于充分的