“营改增”物资管理学习交流材料.pptVIP

二三类材料采购 例：项目在阿里巴巴发布采购一批竹胶板的询价单，未对供应商纳税人身份进行要求。甲、乙、丙三个供应商报价中，含税价格分别为143元/张、133元/张、123元/张，甲、乙、丙三个供应商税率分别是17%、3%、0%；利用上表来对三个供应商进行价格比选： ①当甲与乙比较时：价格折扣率临界点为86.79% 实际价格折让=133/143=93.01%﹥86.79% 故选供应商甲； ②当甲与丙比较时：价格折扣率临界点为84.01% 实际价格折让=123/143=86.01%﹥84.01% 故选供应商甲； ③当乙与丙比较时：价格折扣率临界点为96.8% 实际价格折让=123/133=92.48%﹤96.8% 故选供应商丙； 二三类材料采购 确保网购“三流一致” 三 流 一 致 二三类材料采购 确保网购“三流一致”（合同） 二三类材料采购 确保网购“三流一致”（资金流向） 直接通过银行转账汇入“卖家网商银行账户”， 1688根据订单状态进行资金监管，卖家无法直接提取资金，待买家确认收货后，自动划转到“卖家网商银行账户”；资金流向：买家账户 卖家账户。见下图： 二三类材料采购 确保网购“三流一致”（发票） 必须要求对方票货同时送达，不见票不确认收货，待对发票认定通过后，才能确认收货，同时要根据实际相应延长收货时间。（避免系统自动划转项目资金） 二三类材料种类较多，一般纳税人开具发票时，可以汇总开具专用发票，当汇总开具专用发票“材料一批”时，需提供防伪税务系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》见下图，并加盖财务专用章或发票专用章，未提供清单的，不能抵扣进行税金。 二三类材料采购 确保网购“三流一致”（发票） …………………………………………….. 物资供应商管理 …………………………………………….. …………………………………………….. …………………………………………….. …………………………………………….. …………………………………………….. 物资采购管理 物资采购合同管理 物资发票管理 项目物资日常管理 工程公司应对措施 合同 物资合同中应包括以下相关条款要点 1、供应商应提供相关资质证书，一般应选择增值税一般纳税人，如无法通过国税登记证副本识别是否为一般纳税人，应提供一般纳税人资格证明 2、若由于条件限制必须与小规模纳税人签订合同时，也应当要求其开具由税务局代开的增值税专用发票并明确税款承担方 3、供方应向需方提供合规的增值税专用发票（包含税务机关代开)，并按实际提供货物情况，准确填写发票项目，且税款由供应商承担 4、合同价款为含税价款，分别注明材料价格、增值税税率、税费等。材料价格尽量为“落地价格”，应包含材料费、运费、装卸费等费用 5、合同签订单位、发票开具单位与收款单位相一致，确保交易真实性，确保增值税专用发票认证能够通过税务认证 6、合同生效后，因供应商自身纳税人身份、纳税方式带来的增值税税率的变化，导致产生的损失应由供应商承担 7、供应商应在每月30日之前开具发票，并及时提供给我方，在传递过程中应留有发票交接手续，发票丢失造成的损失，由丢失人承担 合同 “营改增”实施后，本项工作的重点是所有购销合同必须按范本格式，并经公司流程审批，流程审批中增加税务审核环节；购销合同中必须注明涉税要点，包括供方纳税信息、发票类型和税率、收款账户、发票交接、违约责任等。 （见合同条款模板） 合同 《物资采购合同涉税条款标准模板》 完善合同签订方的企业信息 合同 《物资采购合同涉税条款标准模板》 合同金额及税额条款 产品名称 规格型号 产地 计量单位 数量 不含税单价（元） 不含税价（元） 增值税税率 增值税税额 价税合计 备注 1 2 3=1*2 4 5=3*4 6=3+5 人民币大写金额 注1：如适用不同增值税税率，按不同税率分别填写； 例（1）：存在货物17%税率，运费11%税率，需要分别填写； 例（2）：采购方需要对方提供安装服务，货物17%税率，服务 6%税率，如果能提供“一票制”最好。 注2：如适用相同增值税税率，采购项目可以合并也可以拆分； 合同 《物资采购合同涉税条款标准模板》 发票开具要求及责任 1、每批货物经甲方验收合格后【 】日内，乙方应按甲方要求出具合法有效的增值税【 】发票。（若由于条件限制必须与小规模纳税人签订合同时，也应该要求小规模纳税人开具由税务局代开的增值税专用发票）。乙方应在开票之后【 】个工作日内将发票送达甲方，甲方签收发票的日期为发票送达的日期。 2、乙方开具的发票不合格的，甲方有权迟延支付应付款项，且不承担任何违约责任，乙方的各项合同义务仍按合同约定履行。不合格发票包