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用友软件中存货异动业务处理研究 　　中图分类号：F232 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2015）08-0030-02 　　摘要：用友畅捷通T3财务软件在财务业务一体化方面提供了强大的核算功能，用户可以利用该软件处理企业日常发生的大量经济业务，但对于企业经营活动中出现的部分特殊经济业务，就需要在用友软件提供的标准操作流程基础上作适当变通，从而顺利地对该类业务进行处理。本文以工业企业为例，针对企业发生的部分存货异动特殊业务以及采购退出和销售退回业务进行分析，同时提出解决该类问题的方案。 　　关键词：畅捷通T3 存货异动业务 采购退出 销售退回 解决方案 　　一、企业购进材料改变用途 　　一般工业企业为了生产经营活动需要，首先必须进行材料采购，然后开展产品生产过程，最后通过产品销售获取利润，从而实现企业价值。用友软件中的正常处理流程为：先填制生产加工单，然后生成材料出库单，记账后再通过核算模块下的月末处理，进行成本计算，最后完成单据制单，借记“生产成本”等科目，贷记“原材料”科目。但是企业对于购进的原材料，除了正常的产品生产所需之外，也可能会有少部分改变用途，包括： 　　（一）在建工程领用。企业在建工程领用原材料，首先在库存模块填制材料出库单，出库类别为“在建工程领用”，填入领用数量，然后审核并记账，最后通过购销单据制单（若采用全月平均法，则在月末进行“月末处理”后制单），借记“在建工程”科目，贷记“原材料”科目。如果在建工程为房屋建筑物等不动产项目，按照相关会计制度要求，还要将领用原材料应该负担的进项税额转出，此时应当在总账系统中制单，借记“在建工程”科目，贷记“应交税费――应交增值税（进项税额转出）”科目。也可以计算出进项税额转出的金额，计入原材料成本，在购销单据制单生成凭证前修改相应金额，在制单后通过“插分”完成凭证填制，凭证合并，借记“在建工程”科目，贷记“原材料”、“应交税费――应交增值税（进项税额转出）”科目。 　　（二）福利部门领用或用于非货币性福利发放。企业食堂等福利部门领用原材料或作为非货币性福利将材料发放给职工个人，材料出库单填制与在建工程领用操作相同，会计制单时稍有不同。 　　第一种情况，根据材料出库单制单，修改相应数字后合并填制凭证，借记“应付职工薪酬――福利费”科目，贷记“原材料”、“应交税费――应交增值税（进项税额转出）”科目。同时在总账系统按原材料成本和负担的进项税合并进行转账制单，全额计入期间损益，借记“管理费用”科目；贷记“应付职工薪酬――福利费”科目。 　　第二种情况，根据材料出库单制单，借记“应付职工薪酬――非货币性福利”科目，贷记“原材料”、“应交税费――应交增值税（进项税额转出）”科目。同时在总账系统按原材料成本和负担的进项税合并，在各项成本间进行分配，借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”等科目；贷记“应付职工薪酬――福利费”科目。 　　（三）对外投资转出。企业将生产用原材料对外投资，按照会计要求应当作为视同销售处理，其操作流程为：首先在销售模块填制销售专用发票，销售类型为对外投资，保存后虚拟现结（存货对外投资并不产生应收款项，此时现结，是为了在制单时借方使用“长期股权投资”，不再通过“应收账款”）；然后在库存模块生成销售出库单并审核，接着在核算模块进行正常单据记账；最后在客户往来现结制单，借记“长期股权投资”科目，贷记“其他业务收入”、“应交税费――应交增值税（销项税额）”科目。同时进行销售成本结转，通过购销单据制单，借记“其他业务成本”科目，贷记“原材料”科目。 　　（四）销售材料。企业对于多余材料或暂时闲置不用的原材料，为了提高资金使用效率，可以将该部分材料对外进行销售，这种情况与对外投资转出材料处理类似。 　　二、企业非销售发出产品 　　企业的销售过程主要任务就是将生产出来的合格产品销售出去，取得销售收入，使企业的生产耗费得到补偿，借以维持正常的生产经营活动。用友软件中提供的正常处理流程为：先在销售模块填制销售专用发票，在核算模块中进行制单，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费――应交增值税（销项税额）”科目，然后在库存模块生成销售出库单，再正常单据记账，最后结转产品销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。但是企业由于种种原因，也可能耗用部分产成品，包括： 　　（一）在建工程耗用。企业将自产产品用于在建工程，会计核算不作为销售处理，但税法要求按照视同销售计算销项税额。软件中的操作流程为：首先在库存模块填制其他出库单，出库类别为“在建工程领用”，填入领用数量，然后审核并记账，最后通过购销单据制单（若采用全月平均法，则在月末进行“月末处理”后制单），借记“在建工程”科目，贷记“库存商品”科目。然