兰州大学建设工程项目全过程跟踪审计实施细则总则第.DOCVIP

PAGE 5 - PAGE \* MERGEFORMAT - 1 - 附件： 兰州大学建设工程项目全过程跟踪审计 实施细则 第一章 总则 第一条 为加强学校建设工程项目全过程跟踪审计工作，提高建设资金使用效益，根据《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》、《兰州大学建设工程管理审计实施办法》等有关规定，结合学校实际，制定本实施细则。 第二条 本实施细则所称建设工程项目全过程跟踪审计，是指学校审计处依法依规对建设工程项目的业务活动、内部控制、风险管理的合法性、适当性、有效性实施的与建设进度同步的、独立客观的确认和咨询活动。 第三条 学校审计处根据成本效益原则，结合实际情况，对教学楼、实验楼、综合楼、综合性管网改造、保护性加固工程等投资高、难度大、工期长的建设工程项目，实施全过程跟踪审计。 第四条 全过程跟踪审计涵盖建设工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等各阶段。审计处可根据具体情况，对上述所有阶段实施全过程跟踪审计，也可以选取部分阶段实施跟踪审计。 第五条 全过程跟踪审计以审计控制与审计评价相结合，关注建设工程项目的实施过程和建设效果，对项目实施、工程管理等方面存在的控制缺陷及时出具审计报告和审计意见，并督促相关单位整改落实。 第二章 审计内容与重点 第六条 投资立项阶段 （一）审查建设工程项目可行性研究前期工作； （二）审查可行性研究报告或项目申请报告，包括可行性研究报告的编制单位资质、编制依据、报告内容、编制深度等内容； （三）审核投资估算。建设工程归口管理部门（以下简称“归口管理部门”）根据审核意见调整投资估算前须上报学校审批。 第七条 勘察设计阶段 （一）审查勘察、设计招标文件，监督招标工作； （二）审查勘察、设计合同文件； （三）参与设计方案审查； （四）审核设计概算。 第八条 施工准备阶段 （一）监督征地、拆迁等工作； （二）审查施工、监理、材料设备采购、专业分包工程等招标文件，监督招标工作； （三）审查工程量清单、招标控制价（标底）； （四）审查施工、监理、材料设备采购、专业分包工程等合同文件。 第九条 施工过程阶段 （一）材料设备审计 1.会同学校相关部门参与材料设备的市场考察、询价； 2.监督材料设备的招标工作； 3.审核材料、设备价格。 （二）工程进度款审计 审核经监理单位、归口管理部门初审的工程进度报表。 （三）设计变更、施工签证审计 1.审查设计变更、施工签证的合规性及相关资料的真实性、完整性； 2.审核设计变更、施工签证金额的合理性、准确性。 （四）索赔费用审计 1.审查索赔事项的真实性、审查索赔程序的合规性及相关资料的真实性、完整性； 2.审核索赔金额的合理性、准确性； 3.收集相关证据，配合相关单位开展反索赔。 （五）其他 1.参与工程管理相关会议，协调解决工程管理相关事宜；根据实际情况参与重要隐蔽工程勘验、分部工程验收、主体工程验收、监理例会等； 2.根据需要对工程价款支付进行审计监督； 3.审查工程实际投资、进度与计划投资、进度的偏差，分析偏差的原因及影响，并提出建议； 4.根据需要出具中期审计报告或管理建议书，及时进行风险提示，对审计发现的问题，督促归口管理部门及时整改。 第十条 竣工验收阶段 （一）参与竣工验收，审查施工合同完成情况； （二）审核竣工结算，出具竣工结算审计报告、审计决定； （三）根据需要实施项目后评价或开展后续审计。 第三章 审计实施 第十一条 学校审计处根据年度审计工作计划等确定全过程跟踪审计项目，向归口管理部门发出审计通知书，归口管理部门应根据建设项目不同阶段及时提供以下审计资料： （一）投资立项阶段：项目建议书、立项报告、可行性研究报告、批复文件等； （二）勘察设计阶段：招投标文件、合同文件、勘察设计文件、设计概算及调整文件等； （三）施工准备阶段：招投标文件、合同文件、施工图纸、工程量清单、招标控制价等； （四）施工过程阶段：工程进度报表、设计变更、施工签证、隐蔽工程验收记录、工程会议纪要等； （五）竣工验收阶段：竣工验收报告、结算文件、竣工图、工程资料等； （六）审计所需其他资料。 第十二条 全过程跟踪审计工作时限以满足工程进度的需求为原则，归口管理部门根据全过程跟踪审计工作量的大小，为审计工作预留充足、合理的时间，以确保审计工作质量。 第十三条 学校审计处按规定实施审计程序，编制审计工作底稿，出具审核意见；相关单位应在收到审核意见之日起10日内提出书面意见，否则视为无异议。审核完毕后，审计处出具审计报告、审计决定等结论性审计文书，按学校规定逐级报批,经主管校领导签发后发送相关单位。 第四章 附则 第十四条 本实施细则由学校审计处负责解释。 第十五条 本实施细则未尽事宜，执行《兰州大学