会计基础工作管理制度-扎兰屯职业学院.DOCVIP

PAGE PAGE \* MERGEFORMAT 1 扎兰屯职业学院 会计基础工作管理制度 一、会计核算的一般要求 ㈠按照《中华人民共和国会计法》等有关规定，建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、正确、完整的会计信息。 ㈡从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书（会计证）。 且必须按规定参加会计培训，否则不得从事会计工作。 二、设立登记会计帐簿 ㈠按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。 ㈡ 总帐和明细帐应定期打印，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员，审核人员和财务主管签字或盖章。不得用银行对帐单或其他方法代替日记帐。 ㈢ 启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附“启用表”，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员、审核人员和财务主管签名，并加盖印章和财务公章。 ㈣ 记帐人员调动工作时，应当注明交接日期，接办人员或监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。 三、填制会计凭证 ㈠ 原始凭证的基本要求： 1、原始凭证的内容必须具备：凭证名称；填制凭证的日期；单位名称或填制人姓名；接受凭证单位或个人名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 2、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章。；自制原始凭证必须有经办部门负责人或指定的人员签名。 3、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符，购买实物的原始凭证，必须有验收入库的凭证或经手人签字。 4、职工因公借款的凭证，必须附在记帐凭证后面。收回借款时，应另给收据，不得退还原借款凭据。 5、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开。 6、原始凭证不得外借，其他单位如特殊原因需要使用原始凭证时，由财务部门负责人批准，方可复印，并应当在专设的登记簿上登记，由提供人员和收取人员共同签名或盖章。 7、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。 ⑴ 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。 ⑵ 对记载不准确、不完整的原始凭证，应当予以退回，并要求经办人员更正、补充。 ⑶ 对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予以受理的同时，应当予以扣留，并及时向主管领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 8、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 ㈡ 记帐凭证的基本要求： 1、机制记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、审核人员、记帐人员、会计负责人签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员盖章。 2、使用机制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号，一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号。 3、会计人员必须根据原始凭证填制机制记帐凭证，也可以根据原始凭证汇总填制。如涉及到他人负责的科目，必须打印一份送交对方，以便审核及销帐。(网络版的帐务系统由各岗位自行检索) 4、除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。 （1）如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证 附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。 （2）对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称和编号。 5、记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签名或者盖章。 四、会计结帐工作 ㈠ 每月终了，会计人员必须进行帐、帐相对，核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符。包括：总帐有关帐户的余额核对；总帐与明细帐核对；总帐与日记帐核对；财务部门的财产物资明细帐与财产物质保管和使用都门的有关明细帐校对等。 ㈡各单位财务部门应当定期对会计帐簿中的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券等进行相互核对，保证帐证、帐帐、帐实相符。 ㈢各种应收、应付款明细帐，帐面余额应定期与有关债务、债权单位或者个人核对等。 五、内部制约要求 ㈠ 银行印鉴章、支票必须分开保管，出纳人员不能同时保管印鉴章和支票。 ㈡ 控制收据和发票数量、编号，建立销号制度，监督收入款项入帐。 六、会计档案保管 会计档案是重要的会计资料，必须妥善保管。为方便查询等工作，上一年度和本年度的会计档案，由财务处专人保管，超过一年以上的会计档案，于第二年3月前，编制会计档案移交清册，一并交由档案室管理。