-CO功能祥解SAPR3系统中的财会子系统.doc

第一部分 间接费用管理 SAP R/3 系统中的财会子系统 财会子系统概况 企业结构的变化 企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化， 并且使业务流程日益复杂。 这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对 信息高速公路的应用。 所有这些都要求以更短的反应时间来进行更多的 协调与控制工作。 有时效性的决策必须基于不断地提供的实时的信息。 SAP R/3 系统提供包括所有领域的业务处理流程的集成的解决方案。 管理手段 由财务会计、 管理会计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决 方案中重要的部分。 通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他 应用模块如后勤和人力资源模块的集成， SAP R/3 的财会子系统就成为 公司所有部门的管理工具。 与后勤供应链中从采 购到销售的数据接口能 够优化经营管理业务流程， 而包括与客户、 供应商以及金融机构的策略 性业务伙伴在内的功能则更进一步强化了 SAP 的解决方案的有效性。 决策的基础 除了提供财会数据， 财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营 数据。 对经营状况的计划、 控制和监测功能都已经加入到文档和管理功 能中。 SAP R/3 系统的财会子系不受公司规模的局限。 小到一个销售代理办 事处， 大到一个跨国集团公司均可以应用其功能。 该系统同时也能适应 不同行业和国家的需要。 预先设定的系统可以直接用于不同的行业， 例如特别设置的会计科目 表等 国际性的应用系统 对于跨国公司， R/3 系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功 能。 R/3 系统能够 满足一些主要的工业化国家在多语种、 多币种以及那 些在税收政策、 报表和支付方式方 面的特殊需求。 运用 SAP R/3 系统可 以构筑一个能够对不同国家和地区的子公司进行法 定会计合并的会计系 统。 主要功能模块 SAP R/3 财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块。 财务会计 (FI)： 由总分类帐、 应收帐款和应付帐款、 固定资产、 法定 合并以及特殊统计会计功能组成； 金库模块(TR)： 由现金管理、 金库管理和基金管理组成； 管理会计(CO)： 由一般费用成本核算、 生产成本核算和获利能力分析组 成； 以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能， 并且满足了基于决策 需求的报表功能。SAP R/3 系统还针对您的业务提供了一些集成的、 强 有力的附加功能。 投资管理(IM)： 该模块允许用户在整个公司范围内对资产投资项目作计 划， 并且对每一项具体的投资进行控制。 业务计划与控制(EC)： 包括管理合并和利润中心会计核算。 管理会计中的组织结构 在集成化的R/3系统中， 内部会计和外部会计之间有直接的联系。 在 管理会计的组织结构和财务会计的组织结构之间显然也有关系。 财务会计中的组织单位 会计科目表 会计科目表是会计定义的一个结构计划， 用于记录价值和价值流， 以 便有序地列出科目。 会计科目表由财务会计和成本及收入 要素会计共同 使用。 会计科目表中的项目可以同时是财务会计中的费用/收入科目和成 本及收入要素会计中的费用/收入要素。 公司代码 公司代码是法定会计中最小的组织单位， 处理全面的财务会计。 包括 记录所有必须记帐的事项， 以及为各个合法的科目结算创建全部审计线 索， 如资产负债表和损益表。 业务部门 业务部门是集团公司内部按业务区分的组织结构， 如业务范围、 利润 中心或地区集团等。 在业务部门层次可以生成资产负债表和损益表。 业务部门是外部会计的一个组织单位， 它相应于一个单独的业务范 围， 或者企业中的经营部门， 输入财务会计中的凭证可以分配给它。 功能范围 职能部门按销售管理会计的要求将营业成本划分成若干职能， 如像管 理、 销售、 市场动作、 生产、 或研究开发。 管理会计核算中的组织单位与对象 在R/3系统中， 成本及收入要素会计是由同一个成本控制范围来处理 的。 根据企业的要求， 可将一个或多个公司代码分配给这个成本控制范 围。 分配几个公司代码是有意义的， 例如， 在使用集中化管理会计核算 的大集团公司中就是如此。 在与管理会计有关的科目设置的情况下， 用户不但要指出成本或收入 要素， 还要指出成本是在何处产生的， 或者为何产生。 由于这个原因， 或为了将成本分配给收入部门， 就引入了若干科目设 置对象： 成本中心、 定单、 工程业项目、 成本对象、 等等。 价值被复 制入成本及收入要素中的各个对象， 它们相当于财务会计中的科目。 成本控制范围 成本控制范围是大企业集团中的一个组织单位， 对它可以进行完整的 全面的管理会计。 一个成本控制范围可以包括一个或多个公司代码， 如果需要， 它们可 以使用不同货币。 相关的公司代