关联申报与同期资料管理常见问题讲解.PPTVIP

回顾：你需要关联申报吗？ 实行查账征收的居民企业；√ 报送年度与其关联方发生业务往来； √ 报送年度未与其关联方发生业务往来，但符合42号公告第五条规定需要报送国别报告的。 如何理解关联申报 且慢：申报前你还需要做哪些准备工作？（不要仓促填表） 企业能够分别核算与关联方和非关联方的关联交易明细√ 公司的组织架构和重要部门人事信息√ 前五位股东（含自然人股东）的税务登记信息或个人身份信息√ 向境外支付情况（收付实现制）√ 如何理解关联申报 关联申报表样式 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年 版） 开始填报 关联申报表表格分类 开始填报 企业年度关联业务往来报告表填报表单 表单编号 表单名称 选择填报情况 填 报 不填报 G000000 报告企业信息表 √ × G100000 中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表 √ × G101000 　　关联关系表 √ × 　 　 　 　 G102000 　　有形资产所有权交易表 □ □ G103000 　　无形资产所有权交易表 □ □ G104000 　　有形资产使用权交易表 □ □ G105000 　　无形资产使用权交易表 □ □ G106000 　　金融资产交易表 □ □ G107000 　　融通资金表 □ □ G108000 　　关联劳务表 □ □ G109000 　　权益性投资表 □ □ G110000 　　成本分摊协议表 □ □ G111000 　　对外支付款项情况表 □ □ G112000 　　境外关联方信息表 □ □ 　 　 　 　 G113010 　　年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报表信息） □ □ G113020 　　年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报表信息） □ □ 　 　 　 　 G114010 　　国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表 □ □ G114011 　　国别报告－所得、税收和业务活动国别分布表（英文） □ □ G114020 　　国别报告－跨国企业集团成员实体名单　　 □ □ G114021 　　国别报告－跨国企业集团成员实体名单（英文）　　 □ □ G114030 　　国别报告－附加说明表 □ □ G114031 　　国别报告－附加说明表（英文）　　 □ □ 说明：企业应当根据实际情况选择需要填报的表单。 择一必须填报 达到国别 报告报送条件的 填报 按实际发生情况可选填报 必须填报 同期资料包括哪些类型 每种文档分别设定准备条件,企业结合自身情况，只要满足其中一种文档的准备条件就要准备相应的同期资料文档, 存在企业同一年度准备多种文档的可能性。 同期资料管理 哪些企业需要准备同期资料-主体文档 符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档： 年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档。 年度关联交易总额超过10 亿元。 同期资料管理 主体文档简并提供 如果集团内企业分属两个以上税务机关管辖，可以选择任一企业主管税务机关主动提供主体文档。集团内其他企业被主管税务机关要求提供主体文档时，在向主管税务机关书面报告集团主动提供主体文档情况后，可免于提供 本公告所称“主动提供”是指在税务机关实施特别纳税调查前企业提供主体文档的情形。——《国家税务总局关于明确同期资料主体文档提供及管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第14号，2018年5月20日起施行） 同期资料管理 同期资料包括哪些类型 同期资料管理 哪些企业需要准备同期资料-本地文档 符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档： 有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2 亿元。 金融资产转让金额超过1 亿元。 无形资产所有权转让金额超过1 亿元。 其他关联交易金额合计超过4000 万元。 同期资料管理 同期资料包括哪些类型 同期资料管理 哪些企业需要准备同期资料-特殊事项文档 企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分 摊协议特殊事项文档。 企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交 易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。 同期资料管理 豁免情形 企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。 企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入42 号公告第十三条规定的关联交易金额范围。 同期资料管理 准备期限 主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12 个月内准备完毕。 本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6 月30 日之前准备完毕。 提交期限 同期资料应当自税务机关要求之日起30