迪口镇村集体财务的管理实施办法(修改).doc

迪口镇村集体财务管理实施办法（初稿） 为了贯彻落实《中华人民共和国会计法》，进一步完善村级财务管理制度，促进村级经济的快速、健康发展，根据《福建省村集体财务管理条例》及《建瓯市村集体财务管理实施细则》，结合送给本镇实际，特制定本办法。 一、镇经管站工作职责 1、认真贯彻执行党和国家有关农村经济和经营管理工作的方针、政策、法规，积极向上级部门反映情况，提供建议。接受上级主管部门的指导，努力学习，积极钻研业务，不断提高自身的政治思想和业务素质。 2、严格按照《会计基础工作规范》的要求，做好农村经济组织会计的培训工作，提高会计业务水平。 3、负责对本镇各村经济活动进行账前审核和监督，坚持原则，勇于同违反财经纪律、侵害村集体利益的行为作斗争。 4、负责对村级财务和各村干部届终离任经济责任进行审计，不定期对各村票据使用情况进行检查。 5、对各村的经济承包合同进行签证指导。 6、负责填报农村合作经济组织统计报表，为经济决策提供参考资料。 二、镇农村会计服务中心人员职责 1、严格按照会计法律、法规和《村合作经济组织会计制度》的规定进行会计核算，使用统一规范的会计科目，采用借贷记账法填制记账凭证，登记、编制会计报表，保证所提供的会计信息真实、完整、可靠。 2、依法对经济活动中取得的原始凭证的真实性、合法性、完整性进行逐一审核。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充；对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位负责人报告，请示查明原因，追究当事人责任。 3、配合村报账员建立各种财务、资产管理台账，协助各村报账员做好财务公开基础工作。 4、负责各村票据的核销，每次结账时与村报账员核对现金及存款账并及时编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。 5、负责按季编写村管理部门财务状况分析报告，及时向有关部门报告财务收支状况，拿出分析及建议。 6、负责各村财会档案的整理与保管工作。认真处理会计账务，对会计凭证、账簿、报表、财务计划和重要的经济合同等会计资料，要进行定期收集，审查核对，编制目录，装订成册，集中存放，妥善保管。 7、因工作岗位调整或离职应按规定办理会计人员移交手续。 三、村出纳报账员职责 1、村报账员由村委会提名，经村民代表大会同意，并报镇经管站考核后方可录用。 2、村报账员必须做好现金收、支管理工作，负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，月终编制 “现金、存款收支报告单”。在次月15日前将收支票据和“现金、存款收支报告单”报送镇农村会计服务中心会计做账。 3、报账员对手续不全的发票有权拒付，杜绝白条抵库。严格执行现金管理的禁止性规定，不准坐支现金、公款私存，不准挪用公款、出租出借账户。 4、村报账员要按规定及时向镇农村会计服务中心报账，实行“月报账制”。对连续超过三个月没有报账的村，将下达《限期报账通知书》；在规定期限内仍未报账的村，将上报镇主要领导和进行全镇通报，并由纪检、财政、经管三部门人员组成专项审查组对其进行财务审查。 5、村报账员必须加强对现金限额管理，负责现金的安全，出现短缺等由报账员赔偿。非出纳人员一律不得经管现金，凡是村集体的收入，经手人必须在3日内交给出纳入账，村出纳在5个工作日内解存，任何人不得以任何形式截留、挪用或顶账，做到现金统一管理和调配使用。 6、没有在农行、信用社开立银行存款账户的村委会，应将超过现金限额的货币资金委托镇农村会计服务中心管理，实行备用金制度，备用金限额为3000元。 第二章 货币资金管理 第七条 严格实行账款分离管理原则，一切现金管理由出纳员负责，非出纳人员不得管理现金。 第八条 严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。 第九条 严格执行库存现金限额制度。各村库存现金限额规定为1000元。超过1000元时应及时存入信用社或银行，以确保集体资金安全。 第十条 严格控制资金出借。村两委会不得擅自将集体资金出借给企事业单位和个人，凡发现违规出借集体资金的，除要立即追回并按银行同期最高贷款利率计收利息外，还要追究当事人的责任。 第十一条 村出纳要及时盘点库存现金，代理会计每月下村一次与村出纳核对现金账，盘现核对情况须及时上报乡镇（街道）村级财务规范化管理工作领导小组办公室。办公室要对上报情况及时进行抽查，发现差错，查明原因，及时纠正。 第十二条 加强结算资金的管理，及时清理暂收、暂付、内部往来等款项。对各种拖欠款要采取切实可行的措施进行催收，并将账外拖欠款及时纳入账内管理。对一时无法收回的，应订立还款协议限期收回；确属无法收回的，要由村两委提出书面意见，报乡镇（街道）村级财务规范化管理工作领导小组办公