人大第七版审计学期末重点难点 (可做小抄).docVIP

单选 多选 简答 综合 1、审计的目标：审查和评价审计对象所要达到的目的和要求，它是指导审计工作的指南。概括起来是指审查和评价审计对象的真实性和公允性、合法性和合规性、合理性和效益性。 2、审计的基本分类：按照审计 主体：政府审计、民间审计、内部审计。按审计内容和目的：财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计。 3、审计的技术方法 审查书面资料的方法按审查书面材料的顺序：顺查法、逆查法。 4、证实客观事实的方法：调节法。证实财产物资是否账实相符：结存日（书面资料日期）数量=盘点日盘点数量+结存日至盘点日发出数量—结存日至盘点日收入数量。 5、抽样是指对特定对象总体抽取部分样本进行审查，然后以其审查结果来推断该总体数量的一种方法。 6、统计抽样：①有充分的数学依据②有健全的内部控制系统依据。③有合理的经济依据。意义：①统计抽样能够科学地确定抽样规模。②统计抽样中总体各项目被抽中的机会是均等的，可以防止主观判断。③统计抽样能计算抽样误差在预先给定的范围内其概率有多大，并根据抽样推断的要求，把这种误差控制在预先给定的范围之内④统计抽样便于实行审计工作规范化。 7、抽样风险：审计人员依据抽样结果得出的结论与审计对象总体特征不相符合的可能性。 控制测试应关注：①信赖不足风险②信赖过度风险。实质性测试应关注：误受风险、误拒风险。效率与效果：信赖不足风险与误拒风险一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率；信赖过度风险与误受风险很可能导致注册会计师形成不正确的审计结论。 非抽样风险：审计人员因采用不恰当地审计程序或方法。或因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。 8、属性抽样：在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法。步骤:①确定预计差错发生率②确定精确度③确定可靠程度④确定样本数量⑤选择随机抽样方法：Ⅰ随机数表法Ⅱ系统抽样法Ⅲ分层抽样法Ⅳ整群抽样法⑥评价抽样结果，推断总体特征。 9、变量抽样：审计人员用来估计总部金额的统计抽样。是用于实质性测试方面的统计抽样方法，它通过检查财务报表各项目数据的真实性和正确的，来取得作出审计结论所需的直接证据。 10、审计签订业务约定书： 11、民间审计的业务范围：①鉴证业务。审计、审阅、复核、保证。②管理咨询业务③税务服务业务④会计服务业务⑤其他业务。 12、民间审计组织形式：会计师事务所主要有独资（具有注册会计师执业资格的个人独立开业，承担无限责任）、普通合伙制（由两名或以上注会组成的合伙组织，合伙人以其个人资产对事务所债务承担无限连带责任）、股份有限公司制（由注会认购会计师事务所股份，并以其股份对事务所承担责任）、有限责任合伙制（以全部资产对其债务承担有限责任，各合伙人对其个人执业行为承担无限责任），特殊普通合伙（一个合伙人或数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应承担无限责任或者无线连带责任，其他合伙人以其财产份额为限承担责任。合伙人非因故意或者重大过失造成 债务，由全体合伙人承担无限连带责任。） 13、国际四大会计师事务所：世界先进民间审计组织的典型代表。德勤、普华永道、安永、毕马威。 14、注会职业道德基本要求：诚信、独立、客观公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为。 保密不得有，①未经客户授权或法律法规允许，向会计师事务所以外的第三方披露其所获知的涉密信息。②利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益。 良好的职业行为不得有，①夸大宣传提供的服务、拥有的资质或获得的经验②贬低或无根据地比较其他注会的工作、 15、注会的法律责任：过失、欺诈。 过失，指未能遵循执业准则的要求执行业务。普通过失：没有完全遵循执业准则的要求执行审计业务。重大过失：根本没有遵循职业准则或没有按执业准则的主要要求执业。 欺诈，为了达到欺骗他人的目的，明知被审计单位的财务报表具有重大错报却加以虚伪的陈述，而出具无保留意见审计报告。 16、注会法律责任的预防：①遵循执业准则和职业道德的要求②谨慎选择委托单位③招收合格的注会助理人员④严格签订审计业务约定书⑤深入了解委托单位的业务⑥聘请懂行的律师⑦投保充分的责任保险。 17、审计证据：审计人员为了得出审计结论、支持审计意见而使用的所有信息，包括会计记录中的信息和其他信息。特征：客观性、相关性、合法性。分类：按表现形态分类：实物证据、书面证据、口头证据、环境证据。 收集：监盘、观察、询问、函证、检查、重新计算、重新执行、分析程序。 18、审计证据的充分性和适当性： 充分性：审计结论具有说服力而使人们完全相信（不存在任何怀疑）所需审计证据的数量。很大程度上取决于审计人员的主观判断和准备承担的风险。 适当性：对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报与披露的相关认定，或发现其中存在错报