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关于安徽中鼎密封件股份有限公司 公开发行可转换公司债券申请文件反馈意见中 相关财务问题答复 安徽中鼎密封件股份有限公司 华普天健会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 华普天健 反馈意见答复 关于安徽中鼎密封件股份有限公司 公开发行可转换公司债券申请文件反馈意见中 相关财务问题答复 中国证券监督管理委员会： 根据贵会 《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》（180974 号）及其附件《关于安徽中鼎密封件股份有限公司公开发行可转债申请文件反馈 意见》（以下简称反馈意见）要求，华普天健会计师事务所（特殊普通合伙）（以 下简称会计师）作为安徽中鼎密封件股份有限公司（以下简称中鼎股份或公司） 本次公开发行可转换公司债券的申报会计师，对贵会要求会计师核查的问题进行 了审慎核查，具体核查情况及核查结果如下： 问题：一、关于前次募集资金效益未达到预期的原因及合理性。公司前次 募集资金共募集19.59 亿元，资金于2016 年4 月19 日到位，募集资金到位前公 司拟用于收购WEGU Holding 100%的股权、中鼎股份橡胶制品装备自动化及产 能提升项目、中鼎减震减震橡胶制品装备自动化及产能提升项目、中鼎股份汽 车后市场“O2O ”电商服务平台和补充流动资金。 （1）公司以市场环境发生变化为由，于2017 年5 月18 日、2017 年6 月13 日召开董事会、股东会将拟用于中鼎股份汽车后市场 “O2O ”电商服务平台的 5.86 亿元资金用途变更。截止变更日止 ，中鼎股份汽车后市场 “O2O”电商服 务平台实际投入资金为0 。请申请人结合行业监管政策的调整时间以及市场经营、 竞争环境的变化时点，说明该项目一直未进行资金投入，是否在募集资金到位 前即已预计市场环境发生较大变化且不适宜再进行投入。 公司回复说明： 2016 年4 月 19 日，“中鼎股份汽车后市场‘O2O ︐ 电商服务平台”项目的 募集资金到位。在公司募集资金到位前，国家陆续颁布的行业政策逐步推动汽车 后市场的发展，行业政策未发生重大不利变化。在行业政策的鼓励下，市场潜在 发展空间较大，越来越多的企业进入该市场。因此，不存在在募集资金到位前即 1 华普天健 反馈意见答复 已预计市场环境发生较大变化且不适宜再进行投入的情形。 一、募集资金到位前的行业监管政策及市场经营环境、竞争环境情况 （一）行业监管政策 1、汽车后市场 2014 年 9 月，交通运输部、国家发展改革委、国家工商总局、国家质检总 局等 10 部门联合印发了《关于促进汽车维修业转型升级、提升服务质量的指导 意见》（交运发[2014]186 号），鼓励原厂配件生产企业向汽车售后市场提供原厂 配件和维修，打破整车厂垄断维修配件市场的格局，鼓励发展连锁经营，促进汽 车维修市场公平竞争。2015 年 9 月，交通运输部、商务部、国家工商总局等八 部委联合发布《汽车维修技术信息公开实施管理办法》（交运发[2015]146 号）， 明确汽车生产者应公开所销售汽车车型的维修技术信息，进一步推动市场透明化。 2016 年 3 月，国家发展改革委会同有关部门研究起草了《关于汽车业的反垄断 指南》（征求意见稿），要求具有支配地位的汽车制造商不得限制经销商和维修商 购买同质配件或从其他渠道购买原厂配件，由此售后配件货源和市场全流通有望 获得保障。上述一系列政策的出台，积极推进打破汽车后市场的垄断，改善汽车 后市场整车厂主导的局面，使市场更加透明化，有利于推动汽车后市场的发展。 2 、O2O 电商市场 在2015 年3 月结束的第十二届全国人大第三次会议上，李克强总理提出制 定“互联网