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集团公司资金的内部控制研究 　　[摘要]：当前，我国集团公司快速发展，按照集团公司发展过程中资金管理方面存在的问题和集团公司发展对资金管理的要求，本文就公司内部治理控制、组织管理控制和作业流程控制3个方面对集团公司货币资金内部控制进行了研究。 　　[关键词]：集团公司，资金管理，内部控制 　　当前，我国集团公司快速发展，规模不断膨胀，组织结构日益复杂，集团公司货币资金的内部控制却远远跟不上其发展速度，出现了集团公司对集团内子公司资金控制乏力、甚至失控现象，集团资金风险越来越大，严重制约了集团公司的健康发展。究其原因，主要是集团公司资金管理滞后，在规模扩张的同时弱化了资金管理的制度规范、政策研究、控制系统建设等内部控制措施，忽视了资金管理在企业发展中的巨大作用。而资金管理对集团公司生存与发展所造成的障碍，最终会反映为资金状况恶化、资金链断裂、资金管理失控。所以，切实做好集团公司的资金管理工作，建立有效的资金内部控制体系，强化集团公司的资金控制职能，尽快提高我国集团公司的资金管理水平已是当务之急。 　　其中，最为关键的就是解决母公司怎样发挥管理职能，把货币资金内部控制体系完善落实下去，充分发挥货币资金内部控制的作用，有效保障集团公司内部货币资金规范、安全使用，为集团公司的健康发展打下坚实的资金基础。 　　本文从集团公司内部治理控制、组织管理控制和作业流程控制3个方面就建立我