学校财务管理制度的建立和完善-精选版.ppt

（五）关注食堂账面支出在账面上有没有违规支出。（支付教师补贴和学校的业务招待费用）。各年份支出食用油\米等等在一个合理的范围内,不同年份发生额是不是发生大幅度的变化. 实物支出是否符合常规，一个学生一天消费一斤猪肉，显然不合常规，节假日星期天支出也不合常规。 在食堂解缴行政账的伙食收入中直接列支了教师培训考察费17520元； 食堂解缴行政账的伙食收入记在往来款中，如果将其直接转入收入，实际上就是食堂的利润。 * 中小学公用经费开支范围：教学业务与管理，教师培训、学生体检、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电通讯、仪器设备及图书资料购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。 不得用于：班主任津贴、教职工福利费、加班（补课费）奖金、医疗保险、离休人员医疗统筹金及代课代职金等工资福利性支出；不得用于住房公积金、抚恤金等对个人和家庭的补助支出；不得用于房屋大修理、校舍建设、专项设备购置等形成固定资产的资本性项目支出。 * 1、建立实验仪器设备及图书资料、专用材料及普通设备购置费、占比为公用经费的总额的15%； 2、校舍零星维修经费不低于公用经费总额的10%（年初预算切快计提）； 3、电教代办费 小学6元、初中8元由区教育技术装备室集中用于教学软件开发； 4、教师培训费不低于公用经费总额的8%，培训的差旅费、伙食补助费、资料费和住宿费； 5、交通费和差旅费不得超过公用经费总额的5%； 6、从严控制和压缩学校行政和消费性支出，其中招待费不得超过公用经费总额的3% 7、学校不得未经批准擅自组织教师、学生外出旅游，严禁公费旅游。 8、资料讲义所需纸张费用则从学校公用经费中列支，全区各校必须根据统一招标情况到指定厂家在统一招标价以内按需采购。 * （2）不得私自串支科目。 除招待费科目支出招待费，其他科目一律不得列支招待费用； （3）未能认真执行部门经费预算，收支透支额较大。 从审计情况来看，学校未能认真执行经费预算，从严控制单位的支出，至审计期末，账面有货币资金5.18万元,但账面代扣需要将来支付的款项6.48万元,账面货币资不够支付各种代扣款项。 * （ 4）年终通过往来科目调节事业支出，预算执行未到位； 年终计提办公费、培训费，福利费、电费等未附合规发票，虚列支出，同时挂往来科目；第二年从往来款中列支支出，列支内容与计提科目不相符，造成当年事业支出数据不真实，预算执行不严肃。(计提用发票复印件，以后支出用发票原件。 （5）公用经费不得用于班主任津贴、教职工福利费、加班（补课费）和奖金、医疗保险、代课代职金等工资福利性支出； * 2014年小学由原来的610元，初中由原来的850元 提高到小学700元，1000元。 * （三）费用支出的手续:是否有费用支出的内部控制制度费用，支出的内部控制制度是否执行到位。 （１）经办人（领款人）,验收人,证明人,审核人、审批人（部门领导、负责财务的领导、校长）是否齐全,特别是购物的凭证是否有验收凭证和验收人的签字,要有验收清单做附件。（不能由一个人审批） （２）付现金时凭证上必须有收款人（万一存在违规支出，若干年以后会计也能说得清楚。）如果对方能够开收款收据更加规范．(如果是别人代领,必须是代领人的签字,不能签被代领人的名字。)的签字.经办人必须签字．转账支付时也最好要有收款人的签字确认。 * （３）已报销的发票应注明已付讫，最好是在发票上签字． （４）报销的款如果是转账到个人账户的,可以附上银行转入个人账户的证明 一般报销人和银行转入的个人账户要是同一人. * （四）、支出的凭证是否符合规定，是否存在白条情况。 接受主体是不是本单位，工程项目支出中有没有材料票（材料票支出涉及税收），餐饮支出有没有单纯是原材料的供货票，如果单纯是原材料供货票也涉及税收。 支出发票的主体与收款人是否一致。开出发票的单位和本单位汇出款的收款单位要一致； * （五）、支出凭证的附件:支出凭证的附件,是证明业务发生真实情况的一种有效凭据 业务真实性，内控制度 （1）招待费是否有附件(酒水单是否有招待单位相关人员的签字.酒水单不能连号,不能是同一天,采购单不能连号,没有编号)。同时招待费支出附件是不是全部由单位领导一个人签字,如果全部由一个人签字不符合内控要求，经办人和审批人一般不应是同一人； （2）修理费是否有附件(学校申请报告、招投标手续、合同或者协议、工程审核报告)； （3）租车费是最好是有单位的派车单,每出车一次给一个派车单,凭派车单报销,如果是经常请一个司机,可以把有签字的派车单给出租车司机,由司机凭出车单和相应的票据报销.是否有出租车司机即收款人的签字.租车费也必须有本单位相关人员的签字确认； （4）学习考察支出票据除有合同外,还要有具体学习考察人数的统计,某