合肥工业大学经费使用及报销管理细则 - 财务部.docVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 2 附件 合肥工业大学经费使用及报销管理细则 第一章 总则 第一条 为加强学校财务管理，严肃财经纪律，更好地贯彻增收节支，勤俭办学的方针，提高资金使用效益，规范、高效地为教学、科研服务的宗旨，依据国家有关财经法律法规，结合学校实际情况，特制定本细则。 第二条 本细则适用于学校各项经费。 第三条 本细则适用于学校各党群部门、教学实体、行政大部（院）、直属单位、附属机构及专职科研机构等的财务报销活动。 第四条 各项经费均须纳入学校预算管理，在批准的预算额度内开支。没有预算或超预算的支出，财务部门不予办理。 第五条 各部门负责人应对本部门和职责范围内的财务报销事项的真实性、合法性、合规性负责。科研项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对财务报销事项的真实性和相关性承担法律责任。 其他各级审批人对财务报销事项的合法性、合规性负责。 第六条?会计人员应严格履行职责，对违反规定的报销事项有权拒绝。 第二章 经费审批原则及权限 第七条 经费审批原则 （一）按照“谁主管、谁签字、谁负责”的原则，各级审批人应根据各自的职责、分工和所授权限，在授权范围内进行审批，不得越权审批。 （二）事业经费支出由部门主要负责人负责审批；科研经费和其他专项经费支出由项目负责人负责审批。 （三）部门主要负责人（项目负责人）如需授权给其他人审批，须将“授权签字委托书”交财务部门备案。 （四）校级预算安排的专项经费使用实行分级审批，经费一次性报销额度在5万元以上的，经部门主要负责人审核后报分管校领导审批。 （五）除科研项目、引智项目外，在外宾接待中确有需要承担外宾国际旅费，应事先报分管外事校长和总会计师审批。 第八条 大额资金审批原则 对于预算落实、审批手续齐全、单据齐全的大额资金（一次性付款金额达到10万元及以上）支付申请，财务部受理后，在支付前按下列规定权限逐级审批。 （一）10万元（含）以上至100万元，大额资金由会计服务中心主任、副主任审核双签； （二）100万元（含）以上至500万元，报财务部部长审批； （三）500万元（含）以上至1000万元，报总会计师审批； （四）1000万元（含）以上，报校长审批。 （五）1000万元（含）以下学校银行账户之间划拨资金报财务部部长审批，1000万元以上的报总会计师审批； （六）项目负责人为大额资金审批人，且已在报销结算单上审批签字的经费支出，在其相应审批额度内不再重复履行大额资金支付审批程序； (七)全校范围内的常规支付业务（如薪酬发放、税款缴纳、非税收入上缴、国库上缴、汇缴公积金保险中的大额付款等），500万元以下，由财务部分管领导审批，500万元（含）以上，经财务部分管领导审核签字后报财务部部长审批； （八）财务部按月向总会计师和财务部部长报送大额资金转款流水明细表。 第九条 其他审批权限 （一）审批人使用本人负责的项目经费时，按以下规定审批： 1.审批人为一般人员，由其所在部门负责人审批； 2.审批人为部门领导，由其所在部门的其他领导审批。 （二）科研项目转出经费超过5万元（含）需填写“合肥工业大学外转拨经费审批表”，经学院、学校科研管理部门和财务部门审核批准后执行。 第三章 财务结算原则及规定 第十条 银行转账支付 学校原则上实行非现金结算，采取银行转账方式。属于公务卡结算范围的，按照公务卡管理相关规定执行。 第十一条 现金支付 按照国务院《现金管理暂行条例》规定，结算起点为1000元。 第十二条 超过现金结算起点支付现金的审批。 超过现金结算起点且无法以非现金方式支付的业务，须由经办人写明原因，部门（项目）负责人审核，按以下权限逐级审批： （一）1000元（含）以上至5000元，由财务部分管领导审批； （二）5000元（含）以上至5万元，报财务部部长审批； （三）5万元（含）以上，经财务部部长审核签字后报总会计师审批。 第十三条 内部结算 校内各部门之间发生经济业务办理转账，应填写“合肥工业大学内部往来结算单”，并附明细单据，加盖部门公章。 第十四条 未经审批同意，各部门不得采用托收形式从学校银行账户直接划转款项。如需采取托收形式，由部门提交托收申请，经财务部门审核后报总会计师审批。 第四章 主要业务报销程序及规定 第十五条 关于借款手续及暂付款管理的规定 （一）借款人必须为学校正式在编职工。 （二）借款人填写“合肥工业大学借款单”，填明借款用途、事由，按经费管理来源，分别由部门负责人或项目负责人签字批准，按规定办理相关手续后，财务部门方可办理借款事宜。 （三）经校医院审核同意转校外医院住院病人的医药费借款，单笔借款不超过1万元（含），资金必须通过对公转账支付，不得使用现金支付。 （四）工程借款必须提供签订的工程合同（协议），达到采购规定金额的工