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关于营运资金概念重构和管理创新 　　【摘要】随着社会的发展和经济的进步，各个企业之间的竞争变得越来越激烈，企业要想在激烈的社会竞争中取得更快更好的发展和进步，就必须提高企业的财务管理能力，进一步提高自身的核心竞争力，而加强企业营运资金的管理作为提高企业竞争力的基础和关键不仅对企业的流动性和收益性有直接的影响，而且还在一定程度上影响着企业的生死存亡，所以逐渐受到了企业相关领导的关心和重视，但是随着现阶段经济活动的日益复杂和多样，以及信息化的发展和进步，在给企业营运资金的管理工作带来了一定的机遇的同时更增加了企业营运资金的管理工作压力，所以及时的对企业营运资金的概念进行重构，加强对营运资金的管理和创新是十分必要和重要的，所以本文就现阶段营运资金概念界定及营运资金管理中存在的问题进行了概述，提出了关于营运资金概念重构与管理创新的建议。 　　【关键词】营运资金 问题 概念重构 管理创新 建议 　　一、现阶段营运资金概念界定及营运资金管理中存在的问题 　　（一）营运资金概念界定存在的问题 　　通过相关的调查研究发现，现阶段我国对于营运资金的管理都是以流动资产减流动负债的净营运概念为基础的，而这种营运资金概念的界定在相关的债权人在评价企业资金的流动性和偿债能力时有一定的积极作用，但是这种概念的界定对于营运资金的实际运行和实践方面存在一定的问题和不足，主要表现在以下几个方面： 　　1.束缚了企业营运资金的管理范围。现行的企业营运资金概念在对企业的营运资金进行管理时依旧在采用传统的模型和方法，对于企业营运资金的管理不仅包括企业流动资产的管理，而且还包括信用评级、短期融资以及消费者信贷等方面的内容，而传统的管理方式和管理方法不能涉及到企业营运资金管理的各个方面，而且好多企业忽略了短期资金和长期资金融合的管理，这样一来就在一定程度上束缚了企业营运资金的管理范围。 　　2.不符合企业运营资金实际管理的需求。现阶段企业营运资金的概念依旧停留在对流动资金的管理和控制，而现阶段企业实际运行过程中，企业营运资金的管理工作不仅包括对流动资金的管理还包括长期资金的管理，由此看来，企业营运资金的概念就过于狭窄，不仅造成了企业营运资金概念的名不符实，而且还会造成企业资金理论与实际做法相脱节的现象，不仅影响了企业的财务管理工作，而且不利于企业的长远发展和进步。 　　3.导致了企业运营资金管理的短期行为。现阶段企业营运资金概念的界定比较重视对企业流动性资金的管理，虽然流动资金的管理在企业的营运资金管理中有着十分重要的作用，但是完善的企业营运资金的管理工作不仅包括对流动资金的管理，而且还包括固定资产以及其他方面资产的管理，而流动指标在企业运营资金的管理中发挥着关键的作用，所以受到了相关领导和财务管理人员的关心和重视，而单纯的重视流动资金的管理就容易使企业出现为了“美观”自己的流动比率而出现“短债长还”、“长债短还”等现象的发生，不利于企业的长远发展和进步。 　　（二）营运资金管理中存在的问题 　　1.流动资金不足。现阶段一些企业普遍存在流动资金比较短缺的现象，随着社会经济活动的越来越复杂和多样，企业对于营运资金的管理工作存在着越来越多的风险和压力，贪污腐败、以权谋私等现象的存在都是导致企业流动资金不足的主要因素，在加之一些其他不合理因素的存在，严重影响了企业资金的正常流动和运转，这样一来不仅影响了企业相关工作的顺利开展和运行，而且影响了企业规模的扩大和发展。 　　2.营运资金的运营效率比较低。通过相关的调查研究发现，企业营运资金的运营效率比较低主要表现在以下三个方面：首先企业流动资金的周转比较缓慢，不良的资产在逐渐的扩大，而且还容易出现互相拖欠资金的现象，在这个过程中就容易出现不必要的风险和损失；其次企业营运资金的应付账款使用率的差距比较大，我国企业的信用体系不够完善，融资渠道也不够完善，这样一来就容易造成企业应付账款的周转率比较低的现象，从而降低了企业资金的利用率；最后由于资金周转比较缓慢就会使企业借入大量流动资金，造成了恶性循环，不仅降低了资金的利用率，而且影响了企业其他相关工作的顺利开展和运行。 　　3.营运资金管理水平不够高。企业营运资金管理水平不够高主要表现在企业对现金管理混乱、应收账款控制不严、存货比较多、短期借款管理存在内忧外患等方面，这些现象的存在都在一定程度上降低了企业营运资金的管理水平，不仅降低了企业资金的利用率，而且在很大程度上降低了企业的财务管理能力，不利于企业的长远发展和进步。 　　二、关于营运资金概念重构与管理创新的建议 　　通过上述对现阶段企业营运资金概念界定中存在问题和营运资金管理工作中存在问题的描述发现，根据企业实际发展的情况和战略目标以及现阶段社会发展的现状，在遵守国家相关法律条例和企业相关制度规范的基础