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企业税务风险管理及其成本分析和决策 　　【摘要】紧跟着全球经济的不断发展，很多的企业也取得了一定的进步，但是，企业在发展的进程中必然会遇到一定的问题，从而对企业的长期稳定发展产生重大的影响。其中，税务风险就是重要的因素之一，是企业一定会面临的风险，为此企业一定要重视对财务风险的管理以及对其成本的分析。本文主要阐述了企业税务管理的现状以及风险的类型，并提出有效规避税务风险的措施。 　　【关键词】税务风险 税务成本 管理 　　一、前言 　　因为企业的税务风险会对企业产生直接的影响，为此，企业一定要采用科学有效的措施解决税务问题。同时，企业一定要遵循国家有关的法律法规缴税，进而能够防止税务风险的出现，最终能够避免企业的经济利益受到一定的影响，并能够确保企业能够长期稳定发展。 　　二、企业税务风险管理中的风险类型 　　（一）国家税法和企业的纳税流程出现冲突 　　由于纳税环境所限，企业在纳税的时候并没有完全遵循国家有关的法律法规，或者是违反了有关的条例，从而导致了冲突的出现。其中主要体现在企业少缴税费以及缴税不及时等，进而导致企业税务风险的出现，甚至会对企业的声誉产生一定的影响，最终并不利于企业的稳定发展。 　　（二）未正确认识纳税有关的法律法规 　　对于一部分企业而言，纳税人自身专业素质（主要反映在对于税法的全面认识与运用）严重滞后于经济的发展，不能准确、全面认识国家有关的法律法规；中介咨询机构提供了不规范和不合法意见和建议；同时也没有充分运用国家的优惠政策，进而导致企业缴税费不准确的现象出现，最终导致企业成本的增加。 　　（三）企业没有重视纳税有关的工作 　　随着企业规模的不断扩大，一部分的企业已经认识到缴税是企业成本的一部分。但是依旧有一部分企业没有正确理解缴税成本，缺失内部管控制度或者是相关内控制度未能有效实施；同时也没有把缴税费用纳入到企业的预算中，这一部分企业往往会认为只需要缴税了就不用设立相关的机构管理税费风险，从而导致企业缴费被拖延，最终很容易导致税务风险的出现。 　　三、企业税务风险管理成本的主要内容 　　税务风险管理成本是在管理税务风险的时候，会造成的风险税费以及损失费（罚款、滞纳金等），是企业经营活动成本的一个重要内容。 　　（一）预防成本 　　为了避免税务风险的出现，企业通常都会通过事前控制、制定目标、事后管理等手段来规避风险，而在这一过程中所产生的费用就是预防成本。通过采取有效的措施，能够及时发现风险并能够进行合理的规避，进而能够促使税务风险成本的降低。紧跟着税务风险管理系统复杂程度的不断增加，企业所投入的成本就会提高，相反，企业投入的成本就会降低。 　　（二）惩治成本 　　惩治成本是当企业税务风险出现后，为企业带来一定的损失，企业会通过整治、处理等方法来解决风险问题所产生的费用。惩治成本并不是自觉生成的，当企业在事前做好有效合理的税务风险管理，所投入的预防成本足够的时候，就能够有效的规避风险，并能够把风险所造成的损失降到最低。 　　（三）损失成本 　　损失成本是指因为企业风险管理制度不完善并且企业的风险管理水平不高，而为企业带来不同类型的损失。一般而言，损失成本是因为企业管理不科学，而导致企业经济效益下降的。同时，损失成本也是因为企业的税务缴费预防成本投入不足而产生的。 　　四、企业税务风险管理的实情 　　当前，企业税务风险管理的实情主要是一些企业并没有正确认识国家有关的法律法规，同时，一部分的企业也没有遵循法律法规办事，进而导致企业少缴费以及不能及时缴费的现象出现，最终导致企业成本的增加。 　　（一）企业税务管理的内容 　　企业税务风险的重点在于对其进行管理，企业在管理税务风险的时候一定要了解税收管理的原理，从而才能更加合理的使用风险管理战略。当企业科学的把风险管理原理应用到企业中，才能推动企业稳定长期发展。 　　（二）风险管理会出现的问题 　　企业在管理税务风险的时候，一定要提前对税务管理通常会出现的风险问题进行检查，同时，要正确预测风险问题。企业要统筹规划所会遇到的风险，并要进行合理的分析，财务有效的预防放大，从而才能促使企业的成本减少，避免企业损失过于严重，最终才能促使企业经济效益的最大化。 　　（三）转变企业税务管理研究方向 　　对于企业而言，税务风险管理的关键是会对企业的发展产生影响的税务风险，同时企业要以促使企业经济效益为前提，以促使税务风险降低为目的。而且，企业要全面了解国家的税务政策，有效的应对企业的税务风险，并要不断健全企业的风险管理体系。 　　五、企业税务风险管理成本分析与决策 　　在企业的整个经营活动中，都会存在税务风险管理，而且，税务风险管理会涉及到企业的人力、物力、财力、销售以及采购等环节。企业要想获得一定的利润就要有效的