审计访谈和沟通实战技巧.docVIP

审计访谈和沟通实战技巧 　　摘要：与被审者建立良好人际关系是访谈成功要素之一。本文总结了四条访谈基本要求――探讨了开展访谈的适宜时间、访谈时审计人员的心态、访谈证据的质量要求以及访前准备四个问题；十条访谈与沟通实战技巧――营造气氛、初次印象、变序提问、分别面谈、关键信息、学会倾听、关心员工、不能威胁、疏通情绪、适当妥协；有的方面还列举了审计人员不恰当的反应。以期抛砖引玉。 　　关键词：审计访谈 技巧 　　各种审计类型都需要进行访谈与沟通，相比于财务审计，管理审计更需要甚至依赖访谈与沟通。管理审计成功的一个关键因素是基于与被审者的人际关系乃至更大群体之间的有效沟通。访谈的优势在于可以随时插入问题，提供了探查可能存在问题领域的机会。良好沟通对于收集审计信息和证据能起到事半功倍的效果。企业内审人员应当学习面谈与沟通技术技巧，应当学习如何正确处理不同人员提供的不同信息，应当学习与被审者在面谈过程中建立良好的人际关系。 　　本文结合一些资料与案例，对访谈与沟通技巧做了一些粗浅的研究总结，以期抛砖引玉。 　　一、基础要求 　　（一）适时访谈 　　什么时候进行访谈比较适当？当审计人员通过观察和分析数据，发现某环节存在较大漏洞、较多问题，而又无法一下完全识别这些问题产生根源时，可以暂停测试，约谈相关管理人员或业务人员。此时如若扩大测试范围，可能不仅得不到答案，还会发现更多同样的问题