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廉政风险评估与控制活动设计 　　 [摘要]社会组织在权力配置和运行过程中,由权力运用带来的廉政风险是各种组织不容回避的一个问题。加强反腐倡廉建设,完善惩治和预防腐败体系是工作的重心。廉政控制活动是进行廉政制度建设的重要内容,文章从廉政风险评估和廉政控制活动两方面进行了设计,从而对社会组织的廉政建设提供建议。 　　[关键词]廉政;廉政风险评估;廉政控制 　　[中图分类号] F270;C939 [文献标识码] A [文章编号] 1673-0461(2010)02-0050-06 　　 　　廉政是指公职人员为民掌权执政的道德内求,以及确保公职人员掌权执政为民而采取的措施、手段和方法。[1]廉政具备三种内涵:一是廉政指道德规范或道德品质;二是廉政不仅指廉洁从政,还应做到取公正弃邪恶、取高效弃无为、取民主弃专制、取廉洁弃奢污、取民道弃官道;三是廉政指促进行使职权公正清明的措施和制度,这也是“廉政”质的规定。 　　但是,社会组织在权力配置和运行过程中,由于权力人的行为和组织预期之间有一定的偏差而给组织造成经济、名誉上的损失,这种由于权力运用带来的不确定性就是廉政风险。廉政风险具有客观存在性、环境依赖性、隐蔽性、涉及领域多、覆盖范围广、多发于制度缝隙中、多发于关键岗位、损失的严重性和防控难度大等特点。廉政风险可以分为三类: 　　(1)思想道德风险:放松世界观改造,政治素质低;背离社会主义荣辱观;漠视群众、官僚主义;脱离实际,形式主义;弄虚作假、虚报浮夸;见利忘义、以权谋私;贪图享受、腐化堕落;阳奉阴违、我行我素;独断专行、软弱涣散;抗风险能力低,抵制外部环境的不良诱惑的能力弱等。 　　(2)岗位职责风险:不履行“一岗双责”,或履行不到位;违反廉洁自律相关规定;违反民主集中制,独断专行或软弱放任;失职渎职、不履行或不正确履行职责等。 　　(3)制度机制风险:制度本身存在漏洞或缺乏可操作性;制度贯彻落实不到位;制度过时未及时修订;制度缺乏相互支撑、相互制约,不能形成制度合力。 　　党的十七大强调要以完善惩治和预防腐败体系为重点加强反腐倡廉建设,在坚决惩治腐败的同时,更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设。[2]廉政风险评估与控制是廉政风险管理的重要工作内容。 　　一、廉政风险评估设计 　　廉政风险评估是及时识别、科学分析和评价影响公司廉政内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施廉政内部控制的重要环节。廉政风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 　　(一)廉政风险评估目标设定 　　通常,廉政风险评估目标主要包括:①形成组织的廉政风险管理战略,支持单位经营战略目标的实现;②建立包括廉政风险识别、风险测评、风险应对和风险监控在内的廉政风险管理体系;③利用系统的、科学的方法对各类廉政风险进行识别和分析;④将廉政风险应对措施落实到组织制度、流程、组织职能中。 　　(二)廉政风险识别 　　廉政风险识别是对单位业务、管理活动作进行全面扫描,识别潜在的廉政风险行为,并形成单位统一的廉政风险管理语言。 　　1.廉政风险识别模型 　　廉政风险识别模型由廉政风险源识别、廉政风险过程的识别和廉政风险结果识别三部分组成(见图1)。 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　图1、廉政风险识别模型 　　廉政风险源识别:根据廉政内涵、风险因素构成和舞弊理论,[3]在权力运行过程中有三类廉政风险因子:思想道德因子、岗位职权因子和制度机制因子,分别形成思想道德风险、岗位职权风险和制度机制风险三类廉政风险。 　　廉政风险过程识别:权力主体产生廉政问题,动力来源是压力、机会和借口(自我合理化),针对廉政问题来源,廉政建设要从教育、制度、监督三个方面入手来进行。 　　廉政风险结果识别:剖析和呈现廉政问题,应从部门→工作界面→廉政关键领域→廉政关键环节→潜在廉政风险。 　　2.廉政风险识别方法 　　廉政风险识别方法很多,常见的方法有: 　　(1)业务流程分析法。对单位整个业务流程进行全面分析,分析并找出各个环节潜在的廉政风险因素。业务流程分析法可分为廉政风险列举法和流程图法。廉政风险列举法指单位廉政风险管理部门根据本单位的业务流程,列举出各个环节的所有廉政风险。流程图法指单位廉政风险管理部门将整个业务流程一切环节系统化、顺序化,制成流程图,从而便于发现组织面临的廉政风险。 　　(2)询问法。询问法是将所要调查的事项以当面、书面或电话的方式,向被调查者提出询问,以获得所需要的资料。通常应该事先设计好询问程序及调查表或问卷,以便有步骤地提问。询问法主要方式包括面谈调查法、邮寄调查法、电话调查法和以上方式结合的混合调查法。 　　(3)历史分析法。审查与廉政相关