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档案管理和企业内部控制关系研究述评 　　摘要：为了深入分析档案管理与企业内部控制之间的关系，以中国知网、EBSCO等数据库为数据来源，采用文献研究方法和内容分析方法调查了2000-2013年间在国内外正式发表的学术文献，探讨了学术界对企业档案管理与企业内部控制关系的研究现状与局限性，并提出了改进建议。 　　关键词：档案管理企业内部控制关系企业管理 　　Review on the Relation between Archives Management and Enterprise Internal Control 　　Abstract： To in-depth analyze the relation be？ tween archives management and enterprise inter？ nal control； this paper uses literature research meth？ ods and content analysis methods to investigate the academic literature from 2000 to 2013 within the data of CNKI， EBSCO and other databases. It discusses the research status and limitations in the topic， and then puts forward some suggestions. 　　Key words： Archives Management； Enterprise Internal Control； Enterprise Management； Correla？ tion 　　美国的安然、世通事件以及中国的银广夏等一系列会计造假案例，暴露了企业内部控制的重大缺陷。其中安然事件直接导致了旨在强化企业内部控制的《萨班斯-奥克斯利法案》[1]的产生，该法案也被视为自上世纪30年代以来美国证券法最重要的修改。法案对于档案材料真实性、完整性做了强制性要求，如针对安达信销毁安然审计档案事件，对销毁审计档案作了专门处罚规定。 　　内部控制，是企业合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略的过程。[2]而这种信息的真实完整很大程度上就依赖于档案管理。随着企业内部控制问题得到越来越多的重视，相关研究也越来越细化，国内外开始逐步关注档案管理与企业内部控制的相互关系。 　　 1文献统计分析 　　1.1文献统计 　　笔者通过中国知网（CNKI）的学术期刊库，博士学位论文库，优秀硕士学位论文库，中国重要会议论文库，国际会议论文库跨库检索，共检出2014年1月22日以前的研究文献65篇，经去重、筛选等数据清洗后，保留中文文献18篇。通过独秀数据库，检索出相关书籍1本，为有效文献。此外，我国为加强和规范企业内部控制，印发的《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》中，有诸多涉及档案管理与内部控制关系问题的条款，因此本文也将其作为分析文献。 　　通过EBSCO的全部数据库，共检出研究文献15篇，经去重、筛选等数据清洗后，保留英文文献8篇，通过论文间引证关系，挖掘相关文献4篇，共12篇。通过关系分析，挖掘相关法规标准2部，为有效文献。本文主要基于这35份文献进行相关分析和综述。 　　1.2文献分析 　　文献的年度分布反映了研究的发展趋势，而类别分布则体现了研究体系和层次。总体来说，档案管理与企业内部控制关系研究的文献并不多，该课题并没有真正掀起研究高潮。单从年度分布来看，如图1所示，从2000年美国国防部的一份政府档案开始，强调组织档案管理对组织内部控制的作用；在2005年前后达到波峰，这很有可能是受2002年7月萨班斯法案颁布并在其后两三年中缓慢发挥效力的影响；国际上2008年修订了ISO9001质量体系标准，同时，我国在2008年颁布了1部相关规章制度――《企业内部控制基本规范》明确了档案管理在企业内部控制中的法律效力和责任；随着中国企业的发展壮大和国内对档案管理和企业内部控制的重视（2010年6篇文献均为中文文献），档案管理与企业内部控制关系研究在2010年前后再次达到一个波峰。 　　进一步，我们对档案管理与企业内部控制关系研究文献的年代分布做线性分析预测，从趋势线的斜率可以直观地看出对该课题的研究近年来呈缓慢增长趋势，并将持续有所增长，这表明，随着档案管理对企业内部控制影响的加大以及企业内部控制对档案管理的需求增加，对二者关系的研究将会在未来的一段时间内持续增长。 　　同时，文献类别分布差异较大，档案管理与企业内部控制关系研究文献主要