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政府间转移支付国际经验借鉴与启示 　　摘要：我国政府间转移支付滞后于社会和经济发展的需要，使其效果深受影响。科学的政府间转移支付制度是市场经济体制具备完善性的必要条件。目前，在完善的市场经济体制国家中，已形成了构建政府间转移支付的一般作法。其中，具有代表性的国家为美国、德国与日本。总结这三个国家所积累的经验，比较我国政府间转移支付的现状，对增强我国政府间转移支付的科学性具有重要启示，从而有利于我国市场经济体制的完善与和谐社会的构建。 　　关键词：政府间转移支付；国际经验；中央政府；事权；财政收入 　　中图分类号：F810.2 　　文献标识码：A文章编号：1002-0594(2007)10-0077-04收稿日期：2007-07-31 　　 　　政府间转移支付是指各级政府间财政收入的相互转移和再分配。本质上，政府间转移支付是为了寻求均衡或均等。在经济和社会发展较高水平国家，政府间转移支付颇具健全性，是政府调控经济的重要政策手段，对实现全体居民享有基本公共品和服务的均等化和促进区域经济均衡发展发挥了有效的作用。在我国，由于错综复杂原因，创建于1994年的政府间转移支付的改革滞后于社会和经济发展的需要，使其效果深受影响。马栓友基于1994年新财税体制改革以后转移支付与地区经济收敛的关系的分析，得到转移支付总体上没有缩小地区差距的结论；对转移支付决定的因素分析，则解释了现行转移支付不能缩小地区差距的原因。乔宝云发现以税收返还和总量转移支付(结算补助、原体制补助)为主要内容的现行转移支付对刺激地方财政努力总体上来说并不成功，导致了地区人均财政收入差距的进一步扩大，而财政转移支付效果被弱化。王雍君通过分析政府间转移支付结构，认为在中央政府对地方政府的转移支付中，占转移支付总量67％的税收返还和专项转移支付的均等化效果极可能是负面的。目前，实施西部大开发战略和进行新农村建设是我国致力于构建和谐社会重要举措。这内在地决定了政府间转移支付是不可或缺的政策手段。因此，借鉴国际经验，增强我国政府间转移支付的科学性，就具有重要现实意义。 　　 　　一、政府间转移支付的国际经验 　　 　　政府间转移支付内涵包括纵向转移支付和横向转移支付。纵向转移支付为中央政府与地方政府之间及上下级地方政府之间的财政收入的相互转移和再分配，也称“父子资助式”。横向转移支付为各同级地方政府之间的财政收入的相互转移和再分配，也称“兄弟互助式”。由于主体地位和重大作用，在实际工作和理论研究中，政府间转移支付一般指纵向转移支付，尤其是指中央政府对地方政府的财力援助与支持。基于此，本文政府间转移支付特指中央政府对地方政府的财力援助与支持。在完善的市场经济体制国家中，已形成了构建政府间转移支付的一般作法。其中，具有代表性的国家为美国、德国与日本。这三个国家积累的经验如下： 　　 　　(一)政府与市场分工界线分明，中央(联邦)政府与地方政府之间事权清晰由于较为完善市场经济体制和成熟的处理政府与市场之间关系的能力，各国的政府与市场分工界线分明。各国均依据法律、惯例、效率原则等划分了中央(联邦)政府与地方政府之间事权。总体上来看，涉及到全国性事务或全国居民受益的事务，如国防、外交、教育、卫生、社会保障、宏观经济调控等由中央(联邦)政府承担责任。地方政府主要负责处理本级行政事务和关系到本地居民基本需要的事务。政府与市场分工界线分明和政府间事权清晰是实施政府间转移支付的前提。 　　 　　(二)中央(联邦)政府财政收入在全国总财政收入中占据主导地位 日本的政体为单一制，日本的中央政府每年集中全国财力约为63％；美国和德国的政体均为联邦制，美国联邦政府掌握全国财力约为60％；德国联邦政府与州政府共享几乎所有的主要税种，并集中全国财力约为61％。中央(联邦)政府具有绝对优势的财政收入是实施政府间转移支付的物质基础。 　　 　　(三)政府间转移支付形式具有多样性，但以实现全国各地居民享受基本公共品或服务均等化为主，以解决“外溢效应”问题为辅为共同目标政府间转移支付主要形式为：美国有分类拨款、专项拨款、无条件拨款；德国有税收共享、联邦补充拨款、共同任务拨款；日本有地方交付税(不是一种税收，而是一种拨款)、国库补助金、地方让与金。尽管各国政府间转移支付形式的多样化，但共同目标是：以实现全国各地居民享有教育、卫生、公共安全、社会保障等基本公共品或服务均等化为主(这并不是要平均各地居民生活水平，也不意味着要完全消除各地经济发展的差异，而是要使各地方政府的基本服务能力达到均衡)，以鼓励地方政府投资于跨地区交通、环保、消防等不仅对本辖区居民有益，而且对其他地区居民也有好处(即溢出效应)的公共品或服务为辅。美国的分类拨款和专项拨款、德国的税收共享和联邦补充拨款、日本的地方交付税和