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经济效益和风险管控视角下企业集团资金管控模式建设 　　摘 要：面临竞争日益激烈的市场环境，企业集团要想提高竞争力，在日常的生产经营活动中，或者是重大的资本运作过程中，都应当加强对资金的管理工作因为，资金贯穿于企业生产经营的始末，相当于企业赖以生存的“血液”。当前，企业集团在积极实施走出去战略，因此，在扩大企业规模的同时，风险更会不断加大，严重影响企业集团的长远发展。文章从经济效益与风险管理两个角度，对当前企业集团资金管理中存在的问题进行分析，并提出具体的解决对策。 　　关键词：资金；企业集团；经济效益；风险 　　引言 　　企业在经营的过程中以盈利为主要目的，主要追求的是经济效益最大化，但是在扩大企业规模的同时，常常忽略可能存在的风险。因此，几乎每年都有不少企业由于资金链断裂等问题导致破产。在“走出去战略”的影响下，我国的大部分企业集团正在积极地朝着跨行业、跨区域、跨国等方向发展。面对复杂多变的世界经济环境，企业集团在以实现经济效益最大化作为首要目标的同时，还应当兼顾对资金的风险管控，保证企业自身的稳定性，实现企业的正常运转。与此同时，还应当结合自身的条件，建设科学合理的资金管理及控制模式，以适应企业集团发展的现实需要。 　　1 资金风险管控的重要性 　　首先，在企业集团生产经营的过程中，企业的资金流贯穿于产品的生产与销售全过程，加强对资金的风险管控是保证企业能够生存与发展的重要前提条件。如果企业不注重对资金流的管理，对于资金的收支状况、内部资金调配等信息缺乏全面的掌控，企业内部的资金就得不到合理的配置，无法实现动态平衡。因此，企业集团应提高对资金的风险管控能力，通过系统化管理，能够有效提高企业内部资金的利用率、加快周转速度。另外，还能够有效避免企业出现财务问题，并提高对外投资的能力。其次，企业集团提高对资金的风险管控能力，也是整合内部资源的必然要求。企业集团发展到一定规模时，因规模增大会获取更多的经济效益。然而，企业集团规模过大时，很容易产生信息的传递速度慢、有误差等弊端，反而降低企业的经济效益。面对这些问题，企业集团应当充分发挥各种资源的协同效应，通过对资源的有效整合，将内部有限的资金配置到合理的位置，能够发挥整体的资源优势。 　　2 企业集团资金风险的主要表现形式 　　2.1 对外投资产生的资金风险 　　随着经济全球化的到来，我国大部分企业集团在不断的对外投资，实施“走出去战略”。这些对外投资所涉及的资金需求量比较大，因此，企业集团在对外投资之前需要充分的调查与论证。但是在实际的对外投资中，仍然存在部分企业集团对法律、政策等外部环境因素缺乏深入的分析，导致对外投资战略失败，损失大量的资金。 　　2.2 经营过程中存在的资金风险 　　在企业集团的日常经营过程中，特别是资金回笼方面，也会存在资金风险。举例来讲，在发出货物以后，如果因为货物的品种、质量、数量等问题导致双方存在分歧，就会存在故意拖欠货款现象，进而影响企业集团的资金周转速度，增加了的资金风险。 　　3 资金管控过程中存在的主要问题 　　（1）在统收统支型资金管控模式中，集团财务部门通常具备很大的财务支配权。集团内部以及各下属子公司的任何开支，都需要集团财务部门统一支付。并且下属子公司的所有生产经营收入，同样需要企业集团统一进行管理。这种模式体现了资金管理的安全与统一调配等优势。但仍然存在某些弊端，未能有效降低企业集团的资金风险。具体弊端主要表现为以下几点。其一，统收统支的集中管控模式，会大量增加集团财务部门的工作任务。这样容易让集团财务部门的相关工作人员在实际工作中出现错误，影响资金管理的工作效率，另外，还可能增加“权利寻租”现象产生的可能性。其二，在企业集团中，每个下属子公司的经营情况是不完全一致的，部分子公司经营状况良好，资金回笼速度较快；另一部分子公司的经营状况可能存在问题。当企业集团在进行资金分配时，可能会将资金优先拨付给经营状况不好的下属子公司。如果企业集团没有进项良好的沟通与协调，就会在一定程度上降低经营状况优良的子公司继续发展的积极性，进而影响企业集团的整体经济效益。其三，在企业集团中，拥有资金支付审批权的相关人员，受信息不对称等方面因素的影响，没有全面掌握各下属子公司的生产经营状况，对其付款申请处理可能存在延迟现象，严重时可能阻碍下属企业的正常运转。（2）在分散型资金管控模式中，只有在涉及到重大的付款审批，或是对外投资项目时，才需要集团公司进行授权。相对来说，下属子公司在日常的资金支付、费用支出等方面，具有较大的财务支配权，最大限度的调动了积极性。同样的，分散型资金管控模式也存在某些弊端，增加了企业资金的风险。一方面，下属子公司拥有较大的资金支配权时，会在企业集团中出现各自为政的现象，阻碍了企业集团对内部资金的合理调配工作