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大企业税务风险管理解决方案 内部资料，严禁传播 Part One: 大企业税务风险管理新思路、新方法 大企业的基本特征 生产经营复杂 应用信息科技等手段从事管理 跨区域、跨国经营 统一的内部制度与程序 有合规、遵从的主观意愿 税务风险管理模式的特点 管理重心前移 传统管理方式：宣传辅导?纳税评估?检查处罚 风险管理模式：税务风险调查和评估?企业纳税遵从自查?针对性检查 寓管理于服务，与企业一起控制税收风险 积极回应纳税人诉求，努力增加透明度与确定性 了解、评价并帮助改进企业的内控机制 大企业税务风险管理新思路 体现服务，注重改进服务方式和方法 管理环节前移，变事后管理为事中监控和事前预防 辅导企业实现自我管理，提高企业自我遵从度 实施个性化管理，针对不同企业采取不同措施 税务机关对大企业的税务管理方式 在较高层级处理诉求 告知企业税务机关希望企业如何实现内控和遵从 评价企业的遵从意愿、税收风险内控的能力和机制 引导企业主动控制风险，纠正不遵从行为 形成更科学、高效的检查能力 税务风险管理具体措施 税务风险管理指引 税务风险调查和评估 企业纳税遵从自查 针对性检查 Part Two: 大企业税务风险管理体系 实现五大目标 3、税务事项的 处理合规合法会计 纳税遵从 五目标 4、纳税申报及 税款缴纳实操事务 合规合法 2、经营决策与 日常活动合规合法 5、税务凭证资料 保管准备和报备 合规合法 1、企业战略规 划合规合法 建立五项制度 税务风险管理组织机构、岗位和职责 税务风险识别和评估 税务风险控制和应对 税务信息管理体系和沟通 税务风险管理的监督和改进 企业税务风险管理五大步骤 第一步：收集风险管理信息 目标 税务机关掌握的企业信息 企业涉税经营和管理基本信息 相关第三方信息 国际情报交换信息以及反避税可比数据库信息等 方法 问卷调查 观察 检查 定性定量分析：定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。定量方法可采用统计推论(如集中趋势法)、计算机模拟(如蒙特卡罗分析法)、失效模式与影响分析、事件树分析等。 第一步：收集风险管理信息 第二步：评估税务风险 阶段1：风险识别 查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中是否有涉税风险，有哪些涉税风险。 阶段2：风险分析评价 对识别出的风险及其特征进行分析和描述风险发生可能性的高低、风险影响程度；评估风险对企业实现目标的影响程度、风险的价值等。 阶段3：风险报告 出具风险评估报告，引导企业应对； 根据风险评估报告，确定不同企业个性化管理措施（自查范围、重点） 风险分析评价方法 风险发生可能性的定性、定量评估 (风险坐标图) 风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估 风险坐标图 可能性 影响程度 极高 高 中等 低 较低 较低 低 中等 高 极高 第三步：制定个性化应对策略 第四步：实施针对性管理 措施1：以服务和辅导为主，不需要检查；: 措施2：企业税收自查； 措施3：自查重点复核及重点检查； 措施4：重点检查。 第五步：反馈和改进 各步骤/各环节 各系统各模块 税务机关各级 企业 企业——税务机关 Part Three: 大企业税务风险管理流程 系统技术支持 税务风险管理工作机制 国家税务总局 省级国、地税局 地市级国、地税局 企业集团公司 二级公司 三级及以下公司 税务风险管理平台 服务与技术支持 法规/模板/模型经验库 企业税务风险调查问卷体系 部门不同（5张） 管理层；财务及税务部门；生产部门销售部门；采购部门 内部控制涉税风险主要因素（5张） 涉税内部控制-控制环境；风险评估；控制活动；信息与沟通；内控监督与审计 内部业务流程中风险问题（11张） 销售与收款环节；采购与付款、存贷及生产环境；成本费用；工资薪酬；投资、筹资和资金管理；资产；关联交易；企业并购；纳税申报及其他涉税事项 企业税务风险评估系统 根据企业提供的涉税信息及税务风险调查问卷，按行业、按税种建立了税务风险定性及定量分析评估模型。评估完成后，为企业集团及单一公司提供税务风险评估报告及管理建议书。税务风险评估系统主要实现如下： 辅助完成对企业税务风险进行基本评价 为制定个性化应对措施提供依据 提示税务风险，引导企业自我遵从 帮助实现大企业管理目标 评估方法和模型的先进性 定性定量结合 问题指标结合 内部外部结合 人机结合 动态静态结合 BS与CS技术架构结合 企业税务风险点的直观性和全面性 风险坐标图直接显示风险领域或风险点 评估包含所有行业和所有税种 评估工作组织的有效性 扁平管理、三级联动 数据集中三级联动 中易审公司系统框架 * *