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电网企业财务稽核和内部控制管理 　　[摘 要]随着世界经济发展的影响，作为基础行业的电网企业的发展备受关注。在行业竞争如此激烈的大背景之下，电网企业要想平稳且长远发展，就需要加强内部控制管理，落实财务稽核工作。本文就稽核与内部控制的目标和任务进行讨论，分析稽核与内部控制的主要方法，就如何加强稽核与控制工作的考核与奖励提出相关建议。 　　[关键词]电网企业；财务稽核；内部控制 　　中图分类号：F426.61 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）48-0041-01 　　财务稽核可以检验内部财务会计控制系统的有效性，财务稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。而内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的，有助于企业达到自身规定的经营目标。 　　一、稽核与内部控制的目标和任务 　　电网企业内部控制的目标是保证企业的经营管理合法合规、资产安全、财务报告以及信息的真实完整，从而提高电网企业运行的的效率和效果，促进企业实现长久发展的战略。内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。 　　财务稽核工作需要有相关的财务稽核制度相配合，电网企业要建立“查处、整改、完善、复查”的制度和常态工作机制，实行多层级财务稽查。财务稽查的目标是建立科学、有序、有效的组织保障。财务稽核工作氛围日常稽核和专项稽核，日常稽核是常规性、定期性的财务稽核，而专项稽核则是由国家电网公司统一组织实施的，针对工作中的重点问题进行财务稽核。财务稽核要对国家有关财经政策与法规、国家电网公司有关财务制度的执行情况进行核实，对企业的经营效益、资产运营情况、企业财务工作情况进行检查，并且验证企业财务报告的真实性以及合法性。 　　二、稽核与内部控制的主要方法 　　（一）强化财务现场稽核工作 　　财务现场稽核工作是指导经营现场进行财务稽核，是目前我国财务稽核工作的主要形式。强化财务现场稽核工作要定期或不定期进行，对制程相关的人员、设备、材料、方法、环境等进行检查与核对，并且及时改善或者纠正不合理过程和作业方式，以完善自主管理，实现持续稳定生产合格产品。在财务现场稽核工作中，要注意能够影响到品质和安定的因素，比如技能、方法、设备、材料等。财务现场稽查要有目的，安排在适当的实际，一般来说，以正常连续作业时为最佳，当发现可疑之处时，不要过多询问正在操作的作业者。 　　（二）推行财务在线稽核工作 　　首先要建立常态化的财务在线稽核工作机制，通过财务管控系统集团稽核模块，按照稽核相关规则从电费收入、税务管理、固定资产、货币资金、人工成本、预算管理等方面入手，对实际发生的所有经济业务进行日常在线稽核，对大额资金支付、低值易耗品摊销、人工成本的会计核算等重点业务进行动态监控。针对排查过程中发现的问题，积极与前端业务部门进行沟通，确保各项集成业务应用的高效性和准确性。 　　为了提升在线稽核广度与深度，有效发挥财务稽核的“防火墙”作用，所以要根据财务稽核工作的需求，定期安排相关部门对常规业务进行日常稽核和交叉在线稽核，而各本部的稽核人员也要不定期对各部门常规业务开展对下在线稽核，保证期在线稽核结果的真实性和准确性，然后需要大力推进财务分月预算执行、制度建设与执行、债权债务清理等专项在线稽核工作，要不定期组织相关人员查找在线稽核工作的问题和差距，并制定改善方案和措施。 　　（三）健全财务内部控制体系 　　在电网企业建立财务内部控制体系时，一定要遵循相应的原则，确保该体系能够实现控制电网企业风险的目标，要明确财务内控制度体系的目标，搭建财务内控制度体系框架。健全财务内部控制体系首先在完善财务内部控制制度，全面贯彻落实国家法律法规，完善各个环节的内部控制制度以及成都，使利益相关的经济业务从管理层面到执行层面严格分离，做到明确职责和分工，各岗位相互独立，从而实现企业经济活动的全方位、全过程控制。另外，要加大财务稽核和内部审计力度，把审计的独立性功能展示出现，揭示各种内部矛盾，从而找到控制的方向，对症下药，把电网企业的经济行为控制在法律、制度的框架范围内。 　　（四）强化内部控制和风险管理 　　要强化内部控制和风险管理，首先要充分认识优化内部控制和加强风险管理的重要意义，确定其三级管理的架构，积极构