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金融机构公司治理和风险管理问题研究 　　摘 要：金融机构的公司治理关系到金融机构的未来发展和收益以及竞争力问题。金融机构公司治理结构是风险管理的一个基础平台，而风险管理是金融机构公司治理的重要内容和目的。通过分析国内外商业银行公司治理结构，及其对风险控制的结果，提出商业银行公司治理的路径选择。 　　关键词：公司治理；商业银行；治理结构；风险管理 　　近年国内外的公司治理出现很多问题，不少都是公司治理风险管理组织结构不完善，职责不清晰引起的各项有利于公司发展的政策执行不力、监管不力等造成的。公司治理风险管理组织结构是公司治理风险管理中最重要的一环，只有具备良好的组织结构且各司其职，公司的各项风险管理活动才能够做到有序、信息透明、有效率以及上传下达等，公司治理风险才能够根据风险类型和等级等采取相应的应对措施，使得公司治理风险得到有效的管理。 　　一、公司治理理论 　　1.公司治理的定义 　　公司治理（Corporate Governance），是指通过一套包括正式或非正式的、内部的或外部的制度或机制来协调公司与所有利益相关者之间的利益关系，以保证公司决策的科学化，从而最终维护公司各方面利益的一种制度安排[1]。 　　2.金融公司治理机制 　　（1）董事会 　　董事会是监督和控制管理者行为的主要公司治理机制，享有雇佣、解聘、发放高层管理者薪酬的重要权利。对董事会的研究主要集中在董事会的规模及独立性方面，董事会的规模、董事会的领导结构及董事的独立性被认为是董事会保护股东利益能力的主要决定因素[2]。 　　（2）债务人监督 　　对于一般公司而言，负债的硬约束特点和以商业银行为代表的债权人专家式监督不仅在一定条件下弥补了股东监管的局限，甚至被视为不可或缺的重要的公司治理机制[3]。在我国，虽然未建立存款保险制度，但在银行倒闭时，政府会采取某种形式保护存款人的利益，形成了公众对存款保护的预期，实际上形成了隐性存款保险。考虑到存款保险及法定存款准备金制度，小额存款人最终放弃了对金融机构管理者监督的努力，这决定了来自金融机构债权人方面的监督机制失灵。 　　（3）政府管制 　　鉴于银行的脆弱性及对社会稳定的影响，政府对金融机构的管制比其他行业要严格的多，但这种管制行为也将在一定程度上替代弱化的公司控制机制。一般而言，银行治理问题因为政府对银行体系运转的广泛干预而变得更加复杂[4]。 　　二、公司治理风险管理 　　公司治理风险是指由于公司治理制度设计不合理或运行机制不健全，以及与公司治理相关的内外部环境的变化，对公司治理目标实现产生的影响。 　　公司治理风险管理是指识别并对公司治理风险中存在的风险源进行分析、评估，设计出合理的风险控制方法，并由风险管理机构来监控风险实施[5]。其目的是将公司治理中可能存在的各类风险降低到可接受的水平，在此基础上保证公司运行良好，获得更大的可持续发展空间[6]。 　　三、商业银行风险管理 　　1.商业银行风险类型 　　商业银行风险是指商业银行在从事经营活动中，因某些因素发生意外变动，而蒙受经济损失的可能性。按照风险产生的原因可以将商业银行风险划分成以下几类：信用风险、流动性风险、操作风险、市场风险、法律风险、国家风险[7]。 　　商业银行风险控制就是根据风险分类的结果、风险策略和对收益与成本的权衡，针对确需管理的风险，在诸多风险管理的政策措施中作出选择，并具体实施与之相应的管理方法。 　　2.商业银行公司治理与风险管理的关系 　　（1）商业银行公司治理是实现风险管理的前提和基础 　　公司治理是实现风险管理的前提和基础，完善的公司治理是有效提升风险管理的制度性保证。公司治理中的组织机构是风险管理的硬件平台。董事会是银行风险管理的最高决策机构，对风险管理承担最终责任，并通过其风险管理委员会和审计委员会进行监督，管理层负责执行风险管理制度。董事会和管理层有责任和义务设置重视风险的公司文化基调，协调业务日标和风险容忍度，通过激励机制，保证全行对风险充分重视，风险管理政策和程序得到一致实施[8]。 　　（2）风险管理是商业银行公司治理的重要组成部分 　　银行业务的本质决定了它必须承担各种风险，所以构建风险管理体系是银行公司治理的重要组成部分。具体到风险治理，它不仅包括风险管理和风险分析，还包括风险相关的决策及执行如何在不同参与者之间展开，风险涉及相关人员部门如何分工、日标和活动如何协调和调解。 　　四、优化商业银行公司治理结构防范风险的对策 　　1.优化股权结构 　　适度降低股权集中度，实现国家相对控股，进一步优化股权结构。前五大股东持股比例越高，信用风险和流动性风险越大。由此可见适当分散我国商业银行的股权结构，可以在一定程度上避免一股独大或内部人控制等现象的凸显。