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集团贷款风险和国外经验启示 　　【摘要】： 随着我国经济的发展，以集团客户为主的各种关联性公司也迅速壮大。规模庞大、抗风险能力强的大集团不仅成为国家经济实力的重要标志，也成为各家银行重点开拓的信贷客户。集团客户在给银行带来较大收益的同时，也隐藏着巨大的风险。近年来，随着银广夏、蓝田、科龙、德隆等大企业集团事件的相继爆发，商业银行遭受了巨大的债权损失。不可否认，与国外相比，我国商业银行集团客户风险管理水平还较低。因此，立足我国现实，如何科技借鉴国外成熟经验，是一个极有现实意义的话题。 　　【关键词】：集团贷款；风险；国外经验；启示 　　中图分类号：F7；F8 文献标识码：A 文章编号：1002-6908(2008)0510131-02 　　 　　一、商业银行对集团客户的贷款现状 　　 　　1. 集团客户定义 　　企业集团是企业组织发展的高级形式，一般是通过资本控制、管理控制或家族纽带等多种方式所形成的具有较大规模和有机联系的企业法人群。根据银行业监督管理委员会的规定，作为商业银行授信对象的集团客户是指：第一，在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或者被其他企事业法人控制的；第二，共同被第三方企事业法人所控制的；第三，主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制的；第四，存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。 　　可以看出，商业银行在开展授信业务时，对集团客户的界定标准关键是看企业之间是否存在着控制与被控制的关系，而这种关系包括以股权为形式的资本控制、经营管理权的控制、关系人的控制以及关联交易的业务控制。 　　 　　2. 商业银行对集团客户的贷款现状 　　 贷款日益向集团客户集中 　　由于具有规模优势和相对稳健的特点，企业集团成为国内商业银行的重点营销对象，商业银行的贷款日益向各大企业、大集团客户集中。 　　根据中国证券网的数据显示，2005年，由于国家的注资，除农业银行外的其他三家国有商业银行对单一客户和十大客户的贷款额比例指标均低于银监会规定的警戒线，但是广东发展银行、深圳银行等多家股份制银行对最大单一客户的贷款却超出银监会规定的10%要求。 　　截至2006年12月31日，深圳发展银行年报显示，最大单家集团客户授信额度占其资本余额的比重高达31.8%，远远超过银监会的监管要求；民生银行和渤海银行的这一比重也接近15%；中国农业银行和光大银行贷款集中度情况也都较为严重。 　　银监会的数据显示，2007年10月末，19家银行授信额度在5000万以上的大客户共4.2万户；贷款余额高达11.5万亿元，大客户贷款余额占19家银行贷款总额的比例在60%以上；大客户授信额度为21.5万亿元，单户大企业平均授信额度超过5亿元。 　　规模庞大、抗风险能力强的集团客户既满足了商业银行追求资产安全性的要求，也满足了商业银行收益性的要求。然而，这种不正常的现状成为整个银行体系稳健经营的一大隐患，银行的盈利水平在相当大程度上依赖于少数大集团客户的经营业绩。 　　 　　二、商业银行对集团客户贷款的风险分析 　　 　　1. 多头授信和过度融资导致授信风险积聚 　　与单一客户最大的区别在于，集团客户的股权结构和组织结构比较复杂，规模庞大，大都是跨地区跨行业经营，其子、孙公司众多，能够向银行进行借款的主体和担保主体因此也很多。这些状况使得集团企业能够在一家银行的多家分支机构，或者在多家银行过度融资。 　　 　　2. 利用集团内部关联交易人为壮大借款企业实力，以达到银行授信要求 　　集团企业一般通过内部关联公司之间费用的转移和内部价格转移达到增减利润，在关联企业交易中，由借款企业享受高价格的卖出和低价格的买进、超低利率在关联方企业之间进行资金拆借，并由其他关联方承担费用，人为的粉饰借款企业的利润。 　　 　　3. 集团企业采取交叉担保的方式套取银行贷款 　　对于企业集团而言，为避免贷款银行追查其内部关联企业之间的关系和套取银行贷款，其内部子、孙关联企业通常采取交叉担保。由于不少集团企业公司治理机制和内控水平较低，关联企业之间缺乏必要的风险隔离机制，担保作为银行贷款时的第二还款来源基本形成虚设。 　　 　　4. 集团客户的财务管理模式使得银行无法实现贷款发放后的监督检查 　　企业集团实行集权式的财务管理模式，对信贷资金实行统借统还。这种模式使得银行无法监控其资金流向。企业在取得贷款后，往往通过关联企业帐户资金往来方式将贷款资金转出，挪作违背贷款合同规定的购买基金、关联公司增资、收购股权等其他用途。 　　 　　5. 部分集团客户盲目扩张，容易导致资金链的断裂