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集团财务结算中心内部控制制度建立和完善
集团财务结算中心内部控制制度建立和完善
摘 要:企业集团最重要的流动资产就是货币资金,而资金内部控制制度也是集团发展中不可或缺的。为了对资金进行更好的管理,通常会设置内部财务结算中心,从而促进集团的资金高效流转,但是在实践中由于内部控制制度存在的不足,对集团的发展起到了阻碍的作用。因此本文主要研究集团财务结算中心的作用,集团财务结算中心内部控制存在的不足,从而采取有效的方法建立和完善集团财务结算中心内部控制制度。
关键词:制度;内部控制;财务结算中心
一、前言
集团财务结算中心是集团资金进出管理的中心枢纽,是集团内部的转账中心、内部结算中心,在集团内部的经营管理活动中具有重要的作用,而财务结算中心的作用的发挥离不开制度的保障,在目前集团财务结算中心内部控制制度方面存在许多不足,使得财务结算中心的作用没有充分发挥出来,也不利于集团的进步,所以急需建立和完善集团财务结算中心内部控制制度。
二、集团财务结算中心的作用
其一,集中管理集团内部资金。对集团资金有效管理的强化是集团内部财务结算中心最根本的职责所在,财务结算中心的运转主要是依靠其在集团中占据的特殊地位、自身特有的优势,从而有效的实现集中统一使用和管理其结算中心二级成员单位的资金,以及集团财务结算中心的资金。同时企业内外的结算业务主要是借助财务结算中心统一各单位的资金进行的,企业对内的结算业务主要是财务结算中心及其所属单位之间的转付和交易活动,对外结算业务主要是付款。另外财务结算中心还可以集中管理在集团结算过程中产生的占用资金、闲置资金,使其在集团的内部进行有效的资金循环使用,集团财务结算中心的基本原则是有偿使用,对各单位的余缺发挥调剂作用,使整个集团内部的资金被盘活,从而促进集团内部的资金使用率的提高[1]。
其二,有助于控制集团资金预算。在集团资金管理中财务结算中心是一个独立的内部管理部门,主要职责是对集团内所有的成员单位日常结算业务和资金转账业务等进行管理和控制,对集团资金进行规划、筹措和使用。有效的综合评估整个集团,可以依靠整个集团内部的资金占用情况、生产情况、投资情况来实现,从而促进资金收支审批计划的实现,统一筹划、运算控制集团结算中心资金和二级子公司的资金。由此可以看出统一计划和管理资金是财务结算中心的主要工作,对集团资金的流向进行有效的调节,在合理使用集团资金方面进行宏观的控制,促进预算控制集团资金工作效率的提升[2]。
其三,促进集团决策能力的提高。集团财务结算中心需要对其下属的子公司的资金活动的管理工作进行负责,因此其工作量相对较大。若是在下属子公司数量多、分布较为广泛的情况下,就会加大财务结算中心的工作难度,若是在工作中出现某下属单位提供的会计核算信息不完整、缺少有效性,对其实际经营情况进行了掩盖,那么集团高层领导人在获得所需的财务信息时就会出现信息失真、缺乏准确性的问题,从而对集团的决策造成不利影响。而将计算机网络技术引进到财务结算中心工作中,可以实现实时的财务结算,全面、及时的掌握下属单位的实际资金运营情况,从而帮助集团领导者做出准确的决策,提高决策的有效性。
三、集团财务结算中心内部控制存在的不足
一是缺乏内部激励考核制度。在集团财务结算中心内部控制制度中缺少激励制度,导致财务结算中心工作人员、其他部门员工的工作积极性较低,在实际工作中缺乏动力,直接影响到财务结算工作的效率,使得人员在集团发展中的作用没有得到充分的发挥。而且在激励制度不健全的情况下,财务结算中心的工作主要停留在基本的收付款工作,而关于控制财务主要环节、提供给决策者财务支持等工作却被忽略了。缺乏激励机制也会造成工作人员之间的竞争力变小,不利于其工作效率的提升,而且工作人员之间也会因此缺少监督,极易造成财务结算工作的失误率增加[3]。
二是存在较多的行政干预。与商业银行相比,集团内部财务结算中心的职能权限不同,在集团内部财务结算中心是其直属的职能部门,主要是集团内部的高层领导对其进行管理,而且集团财务结算中心还需要为下属公司提供相应的资金款项,主要是为了保证下属公司能够给进行正确的日常开支。但是通常情况下,下属公司在向财务结算中心借款的时候就没有归还的慨念,在财务结算中心的内部账户出现透支,影响其它单位的正常用款,严重情况下会出现资金周转不灵等问题,直接给集团发展带来不利影响[4]。
三是资金管理制度不完善。在其内部控制制度中对资金的使用范围的规定不够明确,很容易产生资金浪费等问题,而且资金管理制度的不完善,也会导致相应工作人员和部门的职责范围不明确,导致在付款、物资采购、签订合同等工作环节中存在严重的账实不符问题。另外对费用的管理和控制也缺少有效性,直接降低了财务结算中心的工作质量和效率。
四、 建立和完善
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