A物流公司营运资金管理的研究.docVIP

A物流公司营运资金管理的研究 　　[摘要]营运资金的管理贯穿着企业发展的始终，其管理水平的高低也直接影响到企业发展的稳定性和长远性。本文针对A物流公司营运资金管理存在的问题，分析其原因，提出了完善A物流公司营运资金管理的政策建议。 　　[关键词]营运资金 货币资金 应收账款 存货管理 　　一、A物流公司营运资金管理现状及存在的问题 　　（一）货币资金 　　对现金管理不严，造成资金闲置，没有编制现金计划，对闲置资金没有充分利用。由于自身规模较小，所面临的风险也更大，很少考虑扩展自身规模。该企业没有制定完善的库存现金和银行存款的管理制度，没有规划资金的来源及用途。A物流公司的出纳和内部做账的财务人员为同一人，违背了《会计法》出纳人员不得兼任稽核、会计档案的保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记工作。由此反映出了该公司营运资金管理内部控制制度不健全，甚至没有建立内部控制制度。 　　（二）应收账款 　　对于应收账款缺乏完善的管理制度，只是安排业务繁琐的调度人员每天记录未收到的款项，在本职工作空闲之余打电话催款。由此可见缺乏科学合理的赊销信用政策和制度，对于客户的详细信息并没有深入了解，不能够及时地对应收账款进行账龄分析和追踪分析，导致很多账款收不回来。 　　（三）存货 　　由于存货类型单一，企业要求调度人员在出入库时对货物进行清点及登记，实行实地盘存制。对于甲醇燃料，其周转速度快，该公司主要采用预估最近几天的销售量，而燃油快销售完时再提醒总经理进货的措施，虽然能够维持正常的经营需求，但是不能应对突发的意外事故。同时关于存货中的配件管理完全松散，没有具体的存货管理规章制度，更没有盘点人员。管理人员连维修人员安装维修时拿走的小型配件设备都没有仔细核查清点，很容易产生维修人员或其他人员将配件据为己有的情况。 　　二、A物流公司营运资金管理存在问题的原因 　　（一）货币资金内部环境建设不完善 　　财务人员能力有限，企业经营管理者管理意识非常淡薄，管理方式也相对落后，企业对财务机构没有引起足够的重视。财务制度和机构不健全，该公司作为一个民营企业，现金管理无序，缺乏严格的库存现金和银行存款制度。同时该公司在经营过程中既没有编制现金流量表，对现金的管理非常轻视，也没有对现金持有量水平进行合理测算，很难对现金的日常收支状况实施控制并采取有效的管理措施，因此造成企业现金使用过程中过于随意。 　　（二）应收账款管理缺失 　　应收账款管理方面缺乏风险意识，没有合理的信用管理制度。该公司为了扩大销量，维持长期的合作关系，会以赊销形式来销售商品，但是大部分客户普遍存在信用问题，因此必须要考虑顾客的信用等级和潜在的风险。如果忽视对顾客资信度的调查就进行赊销，会使应收账款的回收变得非常困难。同时，该公司还存在对账不及时，催账不明确的问题。在市?鼍?济的冲击下，该公司销售人员使用各种手段扩大市场占有率，尽力挽回遗失客户，开拓新客户。所以在很多时候，销售人员在没有与财务人员沟通协商好，没有了解客户的信用程度和潜在风险的情况下盲目加大赊销量。因此，公司存在严重的应收账款监管不严问题，应收账款总是在已经形成后才重视实施对客户的档案建立和资料管理程序。 　　（三）存货管理力度不够 　　该公司管理者对存货管理的认识不够充分，存货管理人才缺失。例如存货验收入库，作为存货管理的重要环节，由于仓库管理员缺乏专业仓储管理知识，仅仅只是简单地点数，因此甲醇送货人员很容易以次充好，甚至用水替代酒精燃料，给客户和企业带来严重损失。这些问题集中体现在企业管理者只重视存货核算，而不重视存货管理，更是忽略了存货的精细化管理，把有限的精力主要放在了存货核算管理上。 　　三、加强A物流公司营运资金管理的政策建议 　　（一）加强货币资金内部建设，建立健全的财务制度 　　（1）加大人才投入支出。公司应该对现任的财务人员进行专业知识培训，学习专业知识技能，提高财务人员专业素养。同时公司应该另外招聘出纳人员，加强对出纳人员的后续培训，提高出纳人员的专业素养。 　　（2）编制现金预算表。应该强调资金使用的节约性，及时性和周转性。该公司的财务人员必须编制现金预算，制定合理的现金预算管理制度，不断加强对现金的管理力度，通过精确的计算，预测出最佳现金持有量。 　　（二）完善应收账款制度 　　（1）赊销前制定合理的信用标准。分析调查好赊销客户的信用和资金回笼情况，当客户提出赊销要求时，应首先评估并计算出客户的赊销金额和赊销期限，再事先签订好赊销合同，以利于对客户应收账款回收的后续管理。 　　（2）赊销后制定合理的账款回收政策。可以提供适当的优惠政策，保留良好的公司形象，尽量做到客户既愿意归还欠款，又愿意与企业继续保持业务关系。定期编制应收账款余额核对表，并将该表寄给客