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中小企业流动资金管理对策的探讨 　　摘 要：流动资金是企业资金中最具活力和最有弹性的部分，企业能否有效运用流动资金，直接影响到企业的经济效益和其在市场中的竞争能力。中小企业在当今世界各国和地区的经济活动中已成为一支独具特殊地位的经济力量。本文拟从中小企业流动资金管理的功能、目标分析入手，以中小企业经营活动的现金管理现状分析为主线，探讨我国中小企业流动资金管理中存在的问题及其原因，提出加强中小企业流动资金管理的四个主要对策和建议。 　　关键词：中小企业；流动资金；资金管理 　　中图分类号：G420 文献标识码：B 文章编号：1002-7661（2013）33-287-01 　　迅速发展的中小企业已成为建立社会主义市场经济体制的微观基础和社会稳定的重要保障。同时也要看到，中小企业面临一些发展中的问题，特别是流动资金管理方面的问题不容乐观。由于流动资金管理不善，导致资金成本过多，周转缓慢，使用效益下降。企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和统筹安排，应收账款控制不力，没有健全内部控制制度，造成资金周转困难 ，存货管理不严，造成流动资金的大量沉淀。 　　造成中小企业流动资金管理问题的原因，主要是领导对流动资金有效管理缺乏重视，资金使用结构不合理；缺乏资金管理制度，对现金管理不严，造成资金闲置或资金不足；无严格的赊账和催收政策，应收账款回收难甚至资金损失；没有完善的资金内部控制制度，资金浪费严重；企业没有进行有效的存货管理；企业财务会计人员业务素质较低。所以应采取相应对策，解决中小企业流动资金管理问题。 　　一、夯实现金流管理 　　企业持有现金主要有三个方面的动机，即支付动机、预防动机和投资动机。企业进行现金流管理，要定期编 制现金收支预算，合理安排现金收支，反映现金状况。在一个正常经营企业中，现金会不断的流动。 现金流人和流出呈现显著的不均衡性，企业应该尽量争取使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，使其所持有的交易性现金余额降到最低水平，把节余的大量流动资金运用于其他项目。企业应合理利用预测现金浮游量，有效利用时间差，提高现金的使用效率；企业可以采取锁箱法、银行业务集中法、折扣和应收挂钩法来加速收款。企业在不影响信誉的情况下，推迟支付时间。 　　二、完善应收账款内部控制制度 　　在销售管理中严格执行不相容职务分离销售的业务流程包括向顾客接受订货单、核准赊销、发运商品、开销货发票、记录收益和应收款、以及记载现金收入等程序和方法。所以要坚持审批与执行分管原则，坚持不相容职务分离制度。企业应根据《内部会计控制规范――销售与收款》的规定，建立岗位责任制，健全销售预算、发货、仓库管理、奖惩及清欠等管理制度，明确岗位职责和业务操作流程。 如接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查等。 应变过去销售部门负责销售管理、财务部门负责收款管理为董事会或总经理直接领导下的销售管理部门、业务部、财务部共同管理，各部门权责分明、相互联系 、相互制约、相互监督、共同管理控制应收账款。 　　中小企业对应收账款进行事前控制：要先取得客户的有关财务信息，对客户进行信用评估分类管理，来制定合理的赊销信用政策，从而确定发生坏账和延迟付款的可能性。 　　中小企业对应收账款进行事中控制：要在应收账款产生后 ，就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样企业就必须对客户进行全程追踪分析，要及时了解客户的经营状况、偿付能力、信用状况，以及现金持有量和调剂程度能否满足兑现的需要。 　　中小企业加强对应收账款的事后控制：要加快应收账款的催收和变现。我们可以通过以下的方式提高应收账款的变现能力：应收账款的让售 ，可以使企业将全部风险转移，同时也有利于市场分工和健康发展；应收账款担保贷款，可以使企业取得短期货款和长期货款，由银行对企业的应收账款单据进行审定，信用风险由借款单位承担；股权置换，将应收账款转换成对公司的控股股份，有利于企业扩大规模；收取货物抵债，可以在保持企业信誉的情况下，不失去客户等等。 　　把应收账款的事后控制和现金流管理结合起来，利用应收账款加快企业的现金流动。通过管理应收账款进行资金筹集，可以使企业提前30天到60天保证对现金的使用。 　　三、优化存货管理制度 　　优化存货管理制度的关键是要界定和管理好存货成本：1、确定存货的取得成本。企业的采购部门必须了解市场行情信息，及时更新企业的材料信息库信息。购买时要做到货比三家，在保证质量的前提下把购置成本降到最低。2、确定存货的储存成本。储存成本是指为了保持存货而发生的成本，包括存货占用资金应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等。3、确定存货供应中断产生的损失。包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失。4、盘活沉淀成本