增值税法综合习题目及答案.pptVIP

第二章 增值税法综合练习 应纳增值税额的计算 习题及答案 【计算题1】某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务： 　(1)购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元; 　(2)3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元; 　(3)从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元; 　(4)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证; 　(5)购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元; 　(6)零售日用商品，取得含税收入150000元;　　 (7)将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格30000元。 (8)外购电脑20台，取得增值税发票，每台不含税单价6000元，购入后5台办公使用，5台捐赠希望小学，另10台全部零售，零售价每台8000元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证，要求计算： 　　(1)当期全部可从销项税中抵扣的增值税进项税合计数(考虑转出的进项税); 　　(2)当期增值税销项税; 　　(3)当期应纳增值税。 【答案及解析】 业务（1）进项=1700元 业务（2）粮食毁损进项税转出=5220÷(1-13%)×13%=780元