供给侧的改革背景下优化民营企业内部控制的体系建设的研究.docVIP

供给侧的改革背景下优化民营企业内部控制的体系建设的研究 　　摘要：民营企业越来越重视内部控制体系的建立，但是也存在一些固有的问题，如员工的观念落后、缺乏管理与技能等，在供给侧改革大背景下，民营企业要根据自身问题，剖析原因，在原有内部控制的基础上，从转变思维、改善内部控制环境、企业采用有利于企业发展的财务管控模式、从财务向管理转化，以风险管理为导向流程梳理为基础关键控制活动为重点的建设方式，进一步优化内部控制建设，以使内部控制体系逐渐完善，起到提高企业经营活动的效果和效率，提升企业利润，促进地方和国家经济的发展。 　　关键词：供给侧改革；民营企业；内部控制；措施研究 　　一、内部控制存在问题 　　对于内部控制，这个名词大家都不陌生，热度逐渐递增，而且民营企业的管理者也越来越重视企业管理，纷纷建立内部控制体系，目前民营企业内控存在的突出问题主要表现以下四个方面。 　　一是员工观念落后，难以接受新的管理理念。 　　二是大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式。 　　三是企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触。 　　四是员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的顾虑。 　　二、原因剖析 　　（一）管理者对内部控制理解存在偏差。一说到内部控制建设，企业管理者普遍认为所有的地方都要实施，这并不适合于企业的所有层面，而现在民营企业，在内部控制建设过程中，全方位的实施内部控制，流程制度没有建立好，没有固化流程，开始实施内控，使得内部控制实施起来不接地气，员工不接受，甚至排斥，劳民伤财，没能起到真正提高经营活动的效果和效率。 　　（二）企业的控制环境参差不齐。每个企业的控制环境不同，对一个单位影响非常大，譬如一个单位的领导，是集权还是分权，制度流程不断变化，员工不知道什么制度是新的，什么制度是旧的，流程一遍一遍的梳理，非常混乱，内部控制流程没有固化就发生了变化，很难看到内部控制真正达到效果。 　　（三）企业所采用的管控模式不尽相同。大多数民营企业都是业务管控模式，业务管控模式是业务趋动所有相关部门事情的推进，业务一动，其他部门都动，带来的是管理部门的混乱。业务部门实现了目销售标，他们突破内部控制的自觉性最强，建立所有规章制度，都容易被他们破坏。有时大家看到有的企业收入在递增，利润也在递增，但看到的是表面繁荣，占有率规模在扩大，但是企业整体大而不强，缺乏管理，管理跟不上企业的发展速度，以至于给企业带来风险。如：广东国际信托投资公司及三家全资子公司破产，主要原因：长期以来经营管理极其混乱，存在大量高息揽存、帐外经营、乱拆借、乱投资等违规经营活动。 　　（四）企业缺乏集成的信息系统。内部条块分割明显，各自为政，员工对打破现有的运作体系有疑虑。 　　（五）管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈。 　　现在大多数的民营企业都是老板一支笔，管控是要站到一定的高度，到底是管控谁。如果职能部门之间的工作效率低下，遇事相互扯皮，内部控制不接地气，员工有时认为管理者是胡说八道。民营企业中高层管理者的特征，越过中层管理者的职能直接管理下属，领导要求中层管理者深入到一线，企业就存在空心化现象，财务、人力资源所有都是分散性管理，到最后没有人拿内控当回事。 　　最终导致结果：内部控制就是控制，实际管理是实际管理，两者融合不进去，内部控制根本没有发挥它的真正作用。 　　三、优化内控管理体系建设的措施 　　在供给侧改革下，针对民营企业存在的现状和剖析其原因，民营企业如何优化内部控制体系建设，主要从以下几方面入手。 　　（一）领导和员工要不断转变思维观念，提高内控意识。内部控制只是基础层面上流程的管控，将流程固化后，锁定在每位员工身上，做到事前、事中、事后控制，有利于整个职能体系的建设和发展，内部控制要制度化、制度要流程化、流程要岗位化、岗位要责任化、责任要表单化、表单要固化到信息系统，同时还要提高企业信息化管理，将内部控制融合到企业的实际经营当中，尽而提高经营活动的效果和效率。避免在内部控制建设过程中，不断梳理制度流程，没有将流程固化，就又发生变化，员工不知道怎么做是正确的，内部控制实施起来不接地气，不被企业员工所接受，阻碍企业的发展。 　　（二）营造良好的内部控制环境。一是企业应当结合业务特点和?炔靠刂埔?求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。企业应当通过编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权；二是企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，结合人力资源现状和未来需求预测，建立人力资源发展目标，制定人力资源总