公立医院货币资金内部控制的探讨.docVIP

公立医院货币资金内部控制的探讨 　　摘要：随着医疗体制改革的不断深入，医院的经营环境也随之发生重大变化，医院要实现持续健康的发展，必须加强财务管理。医院的资产、负债、收入和支出等，大都是通过货币资金的收付来实现的，货币资金是医院流动性最强、风险最高的资产，资金收支业务贯穿于单位业务活动的全过程，易于疏忽管理而导致流失，给医院的经营造成困难。因此，货币资金的内部控制是医院财务管理的重要内容。医院应加强对货币资金的有效控制和管理，健立健全货币资金内部控制制度，提高货币资金的使用效率，防范货币资金被贪污和舞弊等风险，确保货币资金的安全和完整，保障医院经营目标的顺利实现。本文初步探讨了如何加强医院货币资金的内部控制。 　　关键词：公立医院 货币资金 内部控制 　　一、货币资金内部控制存在的问题 　　（一）职责分工与授权审批方面不明确 　　（1）有些公立医院尚未建立明确的岗位责任制，岗位之间权责不明确，不能相互监督和相互制约。如办理货币资金业务的人员未定期进行岗位轮换；大部分公立医院银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作都由出纳人员一人完成，存在巨大风险隐患。 　　（2）授权审批权限不明晰。目前大多数医院在授权制度和审批制度中，并非依靠内部控制来进行授权审批，而主要依靠医院行政领导的“一支笔”进行审批，对重大资金的审批常常越过集体商议的决策程序。在实际工作中不按照授权