商业银行财务风险防范管理的研究.docVIP

商业银行财务风险防范管理的研究 　　摘 要 本文针对商业银行财务风险防范，首先分析了商业银行财务风险内容及主要特征，进而分别在财务管理以及具体业务管理两个方面，详细提出了完善商业银行财务风险防范的几项实施策略。 　　关键词 商业银行 财务风险 防范 　　一、引言 　　商业银行的外部环境就是金融市场，而金融市场环境的多变复杂决定了商业银行在经营管理中势必会出现较多的财务风险问题。强化商业银行的财务风险管理，提高商业银行的财务风险分析与防范能力，已经成为我国商业银行现阶段管理工作的重点，这对于推动新时期商业银行的健康可持续发展也有着重要的意义。 　　二、商业银行财务风险内容及特征概述 　　商业银行的财务风险主要是指商业银行在自身的经营管理过程中，由于对于金融市场环境以及财务管理因素缺乏准确全面的预测分析，因而造成了商业银行的预期收益与实际收益之间出现了差异，增加了财务风险的发生概率，甚至是造成了较为严重的商业银行财务危机。商业银行的财务风险特点主要体现在以下几方面： 　　（1）商业银行财务风险具有不确定性。财务风险既会受到商业银行内部的负债、自有资金状况、存贷比例、资金周转以及不良贷款等因素的影响，同时也可能由于外部客户行为、政府宏观调控管理、金融市场形势变化等出现变化。 　　（2）商业银行财务风险具有较强的隐蔽性。财务风险由于与内外环境具有较强的依存关系，因此只有条件具备的情况下才能发生。而对于财务风险的识别，则必须通过对大量财务信息数据的分析、指标的评价等做出判断。 　　（3）商业银行财务风险具有可控性。虽然财务风险具有不确定性与隐蔽性，但只要通过对财务风险准确的识别分析以及预警，并采取正确的防范控制措施进行处理，商业银行的财务风险就是可以有效控制的。 　　（4）财务风险具有扩散性。商业银行的业务覆盖面较广，而且是具有较为明显的信用创造功能，这种信用创造功能很容易造成信用风险的扩大，并且可能造成财务风险出现连锁反应，由于财务风险造成的经济损失也有可能进一步的扩大。 　　三、基于财务评价分析的商业银行财务风险控制 　　对于商业银行的财务风险控制，作为财务部门，在财务管理角度进行风险控制，就必须在资产负债表结构、损益表结构、资本充足率等方面加强跟踪分析，进而准确地掌握财务风险状况，提高风险的及早发现与应对能力。具体的实施策略主要有以下几方面： 　　（1）提高商业银行资本充足率。对于商业银行而言，如果商业银行的资本结构中债务资本远远超过企业的权益资本，很容易由于资本结构的失衡出现各种财务风险问题。特别是商业银行如果不良贷款非常多，而自身的股本金又不足以弥补不良贷款造成的呆账与坏账，则会造成企业财务风险的发生。为了防范这些财务风险问题的发生，商业银行应该根据自身实际情况，制定完善的资本补充机制，进一步的改善商业银行的资本结构。首先，应该确保融资决策的谨慎性，尽可能确保企业的资本充足率在协议规定的8%以上，但同时也应该在保证资本实力的前提下考虑银行收益。其次，应该注意拓宽筹资渠道，进一步的加强商业银行的市场融资，有效的改善商业银行的资本结构，提高商业银行的风险防范能力；第三，应该合理的控制商业银行的债务融资结构，有效的控制商业银行风险资产的增长，确保商业银行流动性保持在合理范围内。 　　（2）改善商业银行的盈利能力。控制商业银行的财务风险问题，必须提高商业银行的盈利能力，这就要求商业银行的财务管理部门必须及时地通过对商业银行的盈利性指标进行相应的分析，尤其是强化对商业银行损益表的结构分析，准确掌握自身财务实际状况，并与业务部门及时的沟通联系，以提高商业银行的盈利能力。在具体的盈利性指标管理上，主要是通过对商业银行的每股收益、资产报酬率、净资产收益率、成本收入比以及净利息收益率等相关的财务指标，全面的分析商业银行在自身业务经营过程中盈利能力以及成长能力的变化。如果通过盈利性指标评价商业银行的财务绩效较差，很有可能会出现严重的财务风险，这就必须对商业银行的资本运作进行必要的调整。 　　（3）优化商业银行的资产质量。商业银行资产质量如何不仅直接关系到商业银行的盈利保障能力，同时也是商业银行抗风险能力的直接体现。如果商业银行的资产质量较低，那就表明商业银行的资产损失风险也比较大，不仅有可能影响到商业银行的经营活动，甚至是会造成严重的财务危机。在商业银行资产质量的控制上，主要是以资产负债率、加权风险资产占总资产比例、不良贷款率、拨备覆盖率、贷款拨备率等指标体现，在财务管理工作中，应该定期对这些指标情况进行全面的数据分析，对商业银行的整体资产质量进行相应的判断，进而掌握商业银行的财务风险情况，并进一步的提高风险防范控制能力。 　　四、商业银行财务风险管理业务层面的控制 　　（1）信用风险的管理方面。主要措施是落实