2018年度企业所得税汇算清缴(政策篇)培训讲学.pptVIP

2015年度企业所得税汇算清缴政策篇;（二）高企税收优惠一般执行程序 ;（三）政策要点 1、重点扶持高企，15％ 2、符合条件高企，15% 3、来源于境外的所得（1）可以享受高企15%优惠税率；（2）境外抵免限额按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额（财税[2011]47号）;营业税改征增值税试点扩围政策介绍 - 引子;营业税改征增值税试点扩围政策介绍 - 引子;营业税改征增值税试点扩围政策介绍 - 引子;营业税改征增值税试点扩围政策介绍 - 引子;营业税改征增值税试点扩围政策介绍 - 引子;营业税改征增值税试点扩围政策介绍 - 引子;（五）高新技术企业所得税优惠备案 2015年度高新技术企业汇算清缴备案资料： 1、高新技术企业证书原件及复印件； 2、产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明； 3、企业年度研究开发费用结构明细表（表式见国税函〔2009〕203号）； 4、当年度本企业高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例、研发费用占销售收入比例、企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例、研发人员占企业当年职工总数的比例等指标说明；（国科发火[2008]172号） 5、企业所得税优惠项目备案报告表（一式三份）。;（六）高新技术企业资格到期复审及优惠延期 1、证书有效期3年，资格期满前3个月内应提出复审申请； 2、通过复审的高企，自颁发证书之日起有效期3年； 3、在通过复审之前，在其高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按15%的税率预缴。（总局2011年第4号公告）;（一）政策依据 《所得税法》第3条 《所得税法实施条例》第95条　 国税函[2009]98号 第8条 企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。 ;（二）研究开发费用加计扣除政策一般程序 ;（二）研究开发费用加计扣除政策一般程序 ;（三）政策要点 研究开发发生税前加计扣除项目： 1、费用支出：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的其他支出应予费用化计入当期损益，可按照研究开发费用的50%加计扣除； 2、无形资产摊销费用：企业研究开发形成的无形资产，开发阶段符合资本化条件以后至达到预定用途前发生的支出，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。;（四）研发加计新旧政策衔接 《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行） 》 (国税发[2008]116号) 《财政部 国家税务总局关于研究开发费用加计扣除有关政策的通知》 (财税2013年70号) 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政 策的通知》（财税〔2015〕119号） 《国家税务总局 关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的 公告》（国家税务总局公告2015年第97号）;（五）研发加计新政解读;（五）研发加计新政解读;（五）研发加计新政解读;（五）研发加计新政解读;（五）研发加计新政解读;（五）研发加计新政解读;（五）研发加计新政解读;（一）政策依据 《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号) 《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号) 《关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号) 《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号） 《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第68号）; ; ;六大行业与四大领域重要行业所享受优惠之间区别： ; ;固定资产加速折旧优惠;固定资产加速折旧优惠;; 本表主要任务