构建税务稽查选案信息的体系的探讨.docVIP

构建税务稽查选案信息体系探讨 　　内容摘要:稽查选案信息是保证选案质量和高效实施税务稽查的基础,也是后续稽查提供方向和目标的前提。本文通过对国外税务稽查选案信息管理的比较,分析了我国税务稽查选案信息的现状,并提出了建立科学的税务稽查选案信息体系的构想。 　　关键词:税务稽查;选案信息 　　 　　查选案是税务稽查的第一个环节,选案质量好坏,取决于案源信息的真实性和广泛性,尽管《税务稽查工作规程》以较完整的形式对税务稽查的案源分类和选案方法做了原则性的规定,但面对近年来以几何级数增长的纳税人、多元化的经济主体和日趋复杂的经济环境,税务稽查选案信息的收集、筛选需要在手段、方法上全面更新升级。 　　一、国外税务稽查选案信息来源及管理方法 　　在美国,90%以上的案件是联邦税务局通过计算机分析筛选出来的。计算机筛选案件是以一定的信息为基础的。其信息源主要包括纳税人的申报表;“纳税人遵循纳税情况考核表”上对纳税人分类抽样进行调查的结果;工商、海关、劳工、银行或贸易管理、土地或地产管理、城市建设和交通、外汇管理、福利管理、商品检验、邮政电讯、新闻等相关部门提供的信息;以及公民举报材料和从会计、审计等中介机构取得的信息。根据获取的信息,计算机系统就可以对各类纳税人做出基本描绘和分析比较,并根据其异常情况的大小打分和排序,美国联邦税务局就根据这个分数,选取纳税人作为当年的稽查对象,制定