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军人保险的体系优化对策的研究 　　摘要：军人保险体系必将成为社会保险体系的重要组成部分，要建立健全的社会保险体系必须建立健全的军人保险体系。因此，要从成立国家军人保险管理机构完善管理体制、加强对军人保险基金的筹集与管理、运用多种保险形式、优化军人保险基金运营方式及建立完善的军人保险法律体系等五个方面来建立科学、规范的有中国特色的军人保险制度。 　　关键词：军人保险；体系优化；保险基金 　　中图分类号：C91 　　文献标识码：A 　　文章编号2013 　　随着我军现代化进程的加快和后勤社会保障化的推进，军队人员构成发生了较大的变化，军地衔接也越来越密切，传统的军人保险体系已不能满足当前的多样化需求。如何优化军人保险体系，立足国情，符合军情，完善新形势下的军人保险体系对于维护军人的社会权益，维持军队的士气和提高战斗力具有着深远意义。 　　1成立国家军人保险管理机构完善管理体制 　　要建立健全科学合理的管理体制，确保军人保险体系纳入社会化轨道。外国的军人保险不仅有完善的法律和制度，而且有一套行之有效的管理体制。从我国现实情况看，我国的军人保险应该实行行政管理与基金管理适当分离、基金管理与审计监督相分离的管理体制。要建立军人保险基金监督机制，由政府社会保障机构代表、军方代表和受保人代表及有关专家组成，依法监督军人保险基金的收支和管理，确保军人保险的经办业务机构按国家法律和军队有关法规条例独立行使管理职能。总后勤部要严格按照军委的有关管理规定，完善与军人保险基金投资、收支有关的财务、会计及预算管理制度，建立统一的会计科目、会计核算办法及决算报表。同时加强军人保险基金的预算、决算、基金划拨渠道，基金收缴给付，基金运营情况的审计监督，严格财经纪律，定期审计，保证基金的合理使用及投资渠道的合法性，确保军人保险基金的保值、增值。在账户设置方面，为每一军人设立一个终身不变的保险账户，记录服役期间储存的保险，并逐步实现与社会保险系统的联网。在账户转移上，一是军人在军队内部调动时，不变换个人保险账户，但个人保险帐户卡可以随本人转移至新单位，并且当到法定退休年龄，便可享受退休养老保险待遇；二是当军人由于复员、转业退出现役走向社会进行再就业时，个人保险账户可以直接由社会保险机构接纳；三是如果军人在退役前因意外死亡或在退休后其个人保险账户的储存额没有用完，可以把军人个人缴纳部分余额发给军人指定的受益人或法定继承人。 　　2加强对军人保险基金的筹集与管理 　　目前，国家政策与法律允许的基金投资渠道包括银行存款、购买国债和企业债券市场等多种方式。而我国军人保险基金为了确保军人保险基金的保值增值，主要是用于存入银行和购买国债，虽然这两种投资安全性较高，但如果基金不能实现不断增值，其保险支付能力不足所带来的风险将给军队保险事业的发展带来不利；但也必须看到投资股票和非政府债券虽有较高的投资收益，但投资风险也是不容轻视的，特别是在我国债券市场不太规范的情况下，这种投资风险表现更为突出。因此，我国军人保险基金必须走多元组合、优化投资的道路。目前，国外保险基金的投资方式包括购买政府公债、银行存款、购买有价证券、投资于不动产、对被保险人提供信贷服务等。可见，充分利用各种金融手段和投资方式对保险基金进行优化投资，可以最大限度地减少风险、获取收益，在动态的经济运作中实现基金的保值增值。我国可以借鉴国外的经验，采取多元组合优化投资的方式：在法规中确定投资的多元化，对投资单一企业限定最高股份额；对于资信好、收益率高的债券，给予保险基金优先购买权，税务部门对基金的收益给予减免税优惠，并全部返还基金加以增值；基金一旦发生支付困难，国家财政应予以兜底，保证基金的支付；运用权威资信评估机构对被投资企业进行资信评估和资产评估，对资信程度低和经济效益差的企业要进行严格的投资限定，对投资贷款要进行抵押和担保，确保投资的收益率；对于风险大预期收益大或风险小预期收益小的投资渠道都要在法规上有严格的投资比例限定；在投资决策上，要严格执行政企分开的原则，防止行政干预；要培养军队自己的金融和投资专家队伍，对投资项目进行周密科学的可行性分析；决策者对投资收益伴有经济利益的奖惩和负有法律责任。同时由军队军人保险系统承担军人保险的行政管理和保险基金管理。从当前来看，军人保险基金管理是一项项目多，任务重，内容广泛，有一定风险，并涉及多个部门的工作，特别是随着经济的不断发展，军人保险基金进入资本市场是我军军人保险发展的趋势，潜在的风险也将越来越大，完善军人保险基金管理机构成为一种必然。一是要在军以下单位设置专门的军人保险基金管理机构和工作人员，要在军一级设置隶属于军后勤部财务处的军人保险办公室，负责本级及所属部队的军人保险工作；要在师一级财务科设一名专职保