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实现电网企业资金管理精细化的探讨 　　【摘要】电网企业是资金密集型企业，年度运营资金规模巨大，有巨额的营运资金流入和流出以及电网投资支出。因此，如何在保障资金安全和企业内部资金需求的前提下提升资金运作效益对于电网企业尤其重要。本文就如何实现电网企业资金管理精细化进行探讨。 　　【关键词】电网企业 资金管理 精细化 　　一、背景及目标 　　资金集约化管理是国内外大型企业集团普遍采用的一种资金集中管理的模式，国网公司也不例外，国网公司明确提出了“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的“四化”工作要求。财务集约化是公司整体集约化管理的核心内容。其中，实施资金集中管理作为财务集约化“五集中”的重要内容，有利于提高公司资金使用效率和效益。现金流量的控制管理是资金集约化管理的核心内容，浙江省电力公司对下属供电分公司采用的是“资金收支两条线”的管理模式，即地市级供电分公司收入账户和支出账户分离运作，收入账户只收不支（除向省公司归集上缴）支出资金由省公司按照预算分次核拨。因此，嘉兴供电公司作为地市分公司，资金管理的重点更侧重于资金计划的准确率管理。通过精细化的管理手段保证资金计划的准确率，完成省公司下达的包括月末货币资金余额的控制、月度现金流量预算偏差率、电费资金预测准确率等各项精细化考核指标，做到资金收支“事前有预算、事中有控制、事后有监督”。 　　二、主要做法 　　嘉兴公司的资金计划从编制到执行控制目前主要通过国网财务管控系统、电子报账系统、SAP-ERP系统等信息系统平台实现。资金计划从内容上主要包括现金流入与现金流出，嘉兴公司作为供电分公司，现金流入主要表现为经营活动的现金流入，主要内容为售电收入；现金流出主要包括经营活动的现金支出和投资活动的现金支出。 　　（一）现金流入管理 　　1.现金流入预算编制。嘉兴公司作为供电公司，现金流入主要为售电收入。收入预测的关键是要明确分工，各司其责，从业务数据源头保证准确性。 　　财务部门作为牵头部门，负责向各业务部门收集基础数据，发挥各部门的专业优势，提高资金预测的准确性。发展部运用科学的预测方法以及丰富的分析经验，对电力市场进行分析，结合历史数据采用数据模型分析预测出下月的售电量。营销部结合当年及去年的平均电价情况，对下月平均电价进行预测。财务部根据发展部的电量预测和营销部的电价预测运用成熟的数学模型预测下月的电费收入。 　　2.现金流入执行控制。嘉兴公司对电费收入做好实时监控。主要应用营销系统的“二次销账”功能，对电费到账信息实施监控，并与营销部门保持紧密联系，及时将信息反馈给营销部门，确保电费的及时到账。 　　（1）关注银行账户变动情况，实时掌握电费入账信息，每日将银行对账单流水导入营销系统。 　　（2）在营销系统进行“二次销账”，遇到与营销一次销账金额不一致，或者银行已进账而营销未销账的情况，及时与营销部门取得联系，共同找出原因。特别关注支票的到账情况以及用户转账的电费到账情况，将信息反馈给营销部门。 　　（3）月末应收账款的考核以财务应收账款余额为准，财务部门提供财务口径的欠费明细清单，协助营销部门做好欠费回收工作。 　　（二）现金流出管理 　　1.经营活动产生的现金流出。嘉兴公司经营活动产生的现金流出主要购电费支出和输配电成本支出。 　　（1）资金计划编制 　　购电费支出为经营活动支出占比最大的支出，次月的购电资金计划的编制主要根据发展部提供本月预测电量，预测的电量根据电厂细分，电价根据不同类型电厂按文件预测下月的购电支出。 　　输配电成本的各项支出预测主要依赖于各业务部门根据责任分工编制的月度预算。 　　（2）资金计划执行控制 　　在对资金计划执行过程中，强调预算控制的刚性，严把现金流量支出的审核关，对经营活动和投资活动产生的现金流量进行严格管理。对没有纳入或者超出预算的资金使用从严控制，加强预算的约束性，对现金预算执行的结果进行分析、考核。 　　2.投资活动产生的现金流出。 　　（1）资金计划编制 　　嘉兴公司投资活动产生的现金流出基于电子报账系统的预付款申请、付款申请来实现下月度资金计划的编制。通过系统中已提交的预付款申请和付款申请进行资金计划的安排。资金计划员在月底进行次月的资金计划。通过对申请单类型的汇总出具资金预算信息，作为投资活动的现金流出计划。责任会计根据已计划的单据进行相应的支付。在月中资金计划员还可以将单月需紧急支付的单据通过增补的方式确认单据调整计划内容。这部分资金预算可以通过上月的盈余资金进行支付。 　　（2）资金计划执行控制 　　实际执行中，责任会计在进行单据的实际入账时可以判断该申请单据是否是资金计划员已经计划的单据，如果是已经计划的单据则可以进行后续的相应动作。如果没有在单月进行计划或者增补