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基于操作风险视角下我国商业 银行内部控制的研究 　　摘要：二十世纪90年代以来，随着金融全球化、自由化、创新化的发展，全球金融业进入一个动荡时期，金融风险不断发生、银行业危机频发。根据有关研究，这些事件正来自银行的操作风险，其根源在于商业银行内部控制失效。本文根据内部控制框架理论，结合操作风险管理特点，揭示内部控制缺失引发操作风险管理中存在的问题，并提出完善内部控制在商业银行操作风险管理中建议。 　　关键词：商业银行操作风险内部控制 　　 　　一、研究背景 　　二十世纪90年代以来，随全球化、自由化、创新化的发展，全球金融业进入一个动荡时期，金融风险不断发生、银行业危机频发，英国巴林银行倒闭、法国兴业银行巨亏等，严重威胁着世界经济的安全。同时，国内大案不断发生，如中行“高山案件”、邯郸农行金库内盗案等。根据有关研究，这些事件正来自银行的操作风险，其根源在于商业银行内部控制失效。 　　近年来，我国商业银行在内部控制建设上进展迅速，但与国际先进金融机构相比，依然存在较大差距。对于内部控制和操作风险管理的研究，我国学者分别进行研究的比较多，而从操作风险视角下重点研究内部控制的比较少。因此，笔者试图从操作风险视角下对我国商业银行内部控制的研究。 　　二、认识操作风险与内部控制 　　（一）释义“操作风险”与“内部控制”含义 　　2004年，巴塞尔委员会颁布了“巴塞尔新资本