企业财务综合管理制度（试行）.pdf

企业财务综合管理制度 第一条 总则： （一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合 竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制 度。 （二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、 核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有 效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 （三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做 好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家 税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不 受损失。 第二条 资金筹集管理： （一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本公司所属企 业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。资本金是指企业在工商行 政管理部门登记的注册资本。资本金在生产经营期间，投资者除依法 转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决 定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 （二）本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包括资本公 积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会 研究决定，可以按照规定程序转增资本金。 （三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债 和长期负债。 1流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付 款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门 负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹 措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准 的以外，财务部门不负责偿还。 2 长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经理 授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生 产经营或投资项目及财务风险等情况。 第三条 货币资金管理： （一）货币资金日常收付管理 1 在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款） 的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作，除登 记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。 2 所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核原始凭 证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后 办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫” 戳记。 3 对零用现金实行定额备用金管理制度： 各部门零用现金定额规定如下： 生产部xxx 元经销部xxx元综合部xxx 元 工程部xxx 元办公室xxx元 1各部门单项支出在xxx 元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总 填制 “备用金支付单”，将取得的合法发票单据附在后面，经本部门 负责人签批后，到财务部门办理审核报销手续，由会计填制 “付款凭 证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在xxx 元以 下的零 用支出，所取得的发票单据在月末之前及时报销，不得跨月。 2各部门单项支出在xxx元以上的，应由用款部门填制 “请款单”， 经规定的审批人签批后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付 款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。 3用款部门在购置物品经验收或付费等手续办妥后，应及时将取得的 合法发票单据 （在发票背面要注明用途，有经办人、验收人、审批签 字）附在原 “请款单”存根联后面，到财务部门办理单项报销手续。 如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款 （或少补款） 手续。 4单项在xxx元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销，不得挂 账。 5审批权限规定： xxx 元以下支出，由部门负责人审核批准； xxx 元以上支出，由各部门负责人审核后报总经理审核批准； xxx专项用途资金支出，在确定的金额内，由总经理或分管副总经理 审核批准； xxx 元以下办公性支出，由财务部门负责人审核批准； 6因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必须坚持 先收后付，不改变原款形式及用途原则。 （二）现金管理 1所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存 现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付， 即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。 2按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利 劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金 额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总经理和财务部经 理批准。 3 库存现金限额为xxx 元，每日的现金结存数，不得超过核定的限