内部控制实施与审计监督.pptVIP

内部控制审计 ▲内部控制审计是指审计人员对被审计单位内控制度的健全性、符合性及有效性所进行的测试与评价 ▲内部控制审计既可以作为一个独立的审计项目实施，也可以作为实施其他审计项目的一个程序和方法 ▲随着内部审计工作的发展，内部控制审计作为一种审计程序和方法，越来越引起内部审计部门的重视并在实践中逐步推广运用 * * 敬德敬业 至诚至真 内部控制审计的五个步骤 ▲调查了解内控制度 ▲描述内控制度 ▲找出关键控制点或关键环节 ▲进行符合性测试 ▲综合评价 * * 敬德敬业 至诚至真 案例——内部审计在内部控制实施中的作用：中移动某省全资子公司 ▲作为实施内部控制的举措之一，成立独立的内审部并实行双重管理机制——实行集团公司和省公司领导的双重管理机制 * * 敬德敬业 至诚至真 该公司在内部控制实施方面采取的主要对策： ▲公司管理层给予了高度的重视 ▲大力加强宣贯和培训。由公司内审部牵头组织 ▲采取了“全盘把控、问责到岗”的项目管理思路 ▲实行了由内审部所提出奖励与惩罚并举的机制 ▲推进长效机制建设，不断推进公司内控工作系统化和信息化建设，固化常态化的测试评估机制，促进公司内控管理水平不断提升 * * 敬德敬业 至诚至真 内部审计在内部控制实施中的角色和作用： ▲内部控制实施分为内控设计与内控测试两个阶段。内控设计阶段主要由财务部门牵头负责，而内控测试阶段则由内审部门牵头负责 ▲由于公