震泽初中预算业务内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为防范行政事业 ....docVIP

震泽初中预算业务内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为防范行政事业单位预算管理活动风险，规范预算业务内部控制，加强预算管理工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规，结合行政事业单位实际，制定本制度。 第二条 行政事业单位实行部门预算管理制度。主管部门负责本单位及下属各单位预算和决算的编制、审核、汇总、上报、下达、执行工作，下属单位负责本单位预算和决算的编制、审核、上报、执行工作。 第三条 行政事业单位预算业务是根据部门（单位）的职责、任务和业务发展计划编制、审批、执行的年度财务收支计划，包括财务收支规模、结构和资金来源渠道等，是财务管理活动的基本依据。 预算业务控制是对单位预算编制、预算审批、预算执行、预算决算与评价等环节实施的全过程控制。 第四条 单位实行预算控制，至少应当关注下列风险： （一）预算编制过程短、时间紧、前期准备以及论证不充分，导致预算项目不细、编制粗糙、随意性大，造成预算约束失效；财会机构与其他职能机构缺乏有效沟通，导致预算编制与执行，预算管理与资产管理、政府采购和基建管理等经济活动脱节。 （二）预算指标分解批复不合理，导致各内部机构和下属单位财权与事权不匹配，影响职责履行和资金使用效率；部门预算调整缺乏严格控制，导致预算约束力不够。 （三）不严格按照批复的预算安排各项收支，存在无预算、超预算支出等问题，影响预算的严肃性；没有及时分析预算执行情况，沟通不畅，导致预算执行进度偏快或偏慢。 （四）决算与预算相互脱节，编制口径不一致，反映不及时、不完整、 不真实、不准确，导致预算管理效率低下。 （五）预算评价机制不完善，评价结果不当或评价结果缺乏应用，难以发挥绩效评价作用，预算管理缺乏有效监督。 第五条 主管部门（单位）应当加强预算工作的组织领导，明确本部门（单位）预算管理体制，建立健全部门预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度，合理设置预算业务管理机构或岗位，明确职责权限、授权审批程序，建立内部机构之间和下属单位之间沟通协调机制和预算执行分析机制。 第六条 主管部门（单位）领导班子是本部门（单位）预算的决策机构，预算决策属于本部门（单位）重大决策，应由本部门（单位）领导班子集体做出，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。其主要职责包括： （一）确定本部门（单位）预算管理体制、政策和制度，确定预算管理的原则、要求和办法。 （二）审定本部门（单位）年度预算编制的总体目标、要求，研究审定本部门（单位）年度预算草案、预算调整方案以及重大项目立项和经费分配等重大事项。 （三）听取本部门（单位）预算执行和决算情况分析报告，审定本部门（单位）决算和绩效评价报告。 （四）审议决定本部门（单位）预算编制和执行中的重大问题以及其他相关决策事项。 第七条 主管部门（单位）根据实际需要设立预算工作领导小组（或管理委员会）作为预算管理的议事协调机构，其成员由本部门（单位）负责人、财会机构分管领导、财会及相关内部机构负责人等组成。其职责主要包括： （一）拟定预算目标，制定预算管理的具体措施和办法。 （二）组织编制、审议、综合平衡年度预算或预算调整草案，协调解决预算编制和执行中的问题，考核预算执行情况。 （三）本部门（单位）决策机构委派或授权的其他预算管理工作。 第八条 主管部门（单位）财会机构为预算业务归口管理机构，负责预算编制、预算调整、预算执行分析及决算编制等具体工作，应当设置预算管理岗位，负责预算管理工作。其主要职责包括： （一）草拟预算业务内部管理制度，报本部门（单位）领导班子审定后，督促各内部机构及相关岗位、下属单位认真落实制度。 （二）具体负责和指导内部机构、下属单位预算编制工作，协调解决预算编制的有关问题。 （三）审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算建议数，进行综合平衡，形成预算草案报单位领导班子审定后报（上级主管部门）、财政部门审核。 （四）将按法定程序批复的预算分解细化后的预算指标报本部门（单位）领导班子审批后，下达至各内部机构及下属单位。 （五）跟踪、监控、定期汇总分析预算执行情况，向本部门（单位）领导班子提交预算执行分析报告，协调解决预算执行中的有关问题。 （六）审核汇总各内部机构、下属单位提交的预算调整申请，形成预算调整方案，报本部门（单位）领导班子审定后报（上级主管部门）、财政部门审批。 （七）编制本部门（单位）决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，经单位领导班子审定后报（上级主管部门）、财政部门审批。 （八）其他相关工作。 第九条 内部机构是本部门（单位）预算执行的具体机构，是单位预算编报和使用的主体。其主要职责包括： （一）指定专人负责本机构的预算基础数据申报，根据本机构职能