附件二 - 国科控股.docVIP

PAGE PAGE 19 附件二： 2007年度境外企业财务会计决算报表编制说明 一、填报范围 本套境外企业会计决算报表适用于以下三类企业（单位）： （一）在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区设立的国有境外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司（或二级企业），包括香港招商局集团有限公司、香港中旅（集团）有限公司、华润（集团）有限公司、澳门南光集团有限公司和地方的有关境外企业集团； （二）在中华人民共和国境外和香港、澳门特别行政区投资设立企业或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单位）。 （三）在第二条中所述境内投资单位直接投资控股的境外企业。本报表要求具有法人资格的一级境外企业填报，所属的二级以下（含二级）企业的有关数据应合并汇入一级境外企业数据中。 境内投资单位在境外设立的属于经费报账性质的境外办事机构（包括经理部、办事处、代表处、项目组等）的有关情况，应由境内投资单位在本套报表的“境外办事机构基本情况表（财会年外附03表）”中予以反映。 二、报表组成 本套报表由报表封面、资产负债表（财会年外01表）、利润表（财会年外02表）、现金流量表（财会年外03表）、应交财政收益明细表（财会年外附01表）、境外企业基本情况表（财会年外附02表）、境外办事机构基本情况表（财会年外附03表）构成。 各境外企业集团、境内投资单位在向财政部上报合并或汇总财务会计报表的同时，还应运用软件生成“汇编范围企业树形结构表”、“境外企业基本情况一览表”，按规定格式编制出“汇编范围企业户数变动分析表”；并依次按照报表封面、报表汇编范围、主表、附表、境外企业基本情况一览表、汇编范围企业户数变动分析表顺序装订上报。 三、填报要求 （一）境外企业集团。 1．境外企业集团应做好集团本部的报表填报工作并指导下级企业进行填报。境外企业集团应分户录入集团本部和所属子公司的报表，在完成子公司分户报表的收集、审核工作后，连同集团本部报表进行合并后上报。 2．境外企业集团本部应填报：报表封面和全部主、附表（如无境外办事机构，可不填报“境外办事机构基本情况表”）。 3．境外企业集团的子公司应填报：报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、境外企业基本情况表。境外企业集团所属的第三级以下（含第三级）企业的有关数据应合并汇入子公司数据中。 （二）境内投资单位。 1．境内投资单位应做好本单位的报表填报工作并指导下级企业进行填报，按要求完成下级企业分户报表的收集、审核，连同本单位填报的报表进行合并或汇总后上报。 2．境内投资单位应填报的内容为：报表封面、应交财政收益明细表（可根据所属境外企业报表等资料填报）、境外办事机构基本情况表（如无境外办事机构，可不填）。对于部分在境内核算海外业务并独立编制海外业务会计报表的境内投资单位，除填报上述内容外，还应填报资产负债表、利润及利润分配表。 如果隶属地方管理的境外企业不涉及向财政部门上交收益的事项，并且未在境外设立办事机构，其境内投资单位可以不填报，应交财政收益明细表。 3．境内投资单位在编制合并报表时，可以通过录入差额表，利用软件产生合并报表，也可以直接录入合并报表。 （三）境外企业。 境外企业应分户填报报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、境外企业基本情况表。 （四）其他需要说明的问题。 1．本表中个别项目需要根据会计记录，参照项目解释分析填列。 2．境外企业集团和境内投资单位在编制所属境外企业的合并会计报表时，应当按照《财政部关于印发企业会计准则第1号—存货等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号）、《财政部关于印发企业会计准则—应用指南的通知》（财会[2006]18号）或者按照《财政部关于印发〈合并会计报表暂行规定〉的通知》（财会字［1995］11号）和《关于下发〈企业年度汇总会计信息报告制度〉的通知》（财统［2000］12号）中规定的编制原则及编制方法执行。 3．应交财政收益明细表（财会年外附01表）和境外办事机构基本情况表（财会年外附03表）仅由境外企业集团本部或境内投资单位填报。 4．本套报表的录入金额单位为人民币元，保留两位小数。 5．政府各部门派驻在世界各国和地区的行政事业单位（机构），以及各部门、各地区在境外设立的金融、保险企业不填报此套报表。 四、分户填报报表封面 （一）封面左边。 1．企业中文名称：指境外企业（集团）或境内投资单位的中文全称。 2．注册地点：根据境外企业（集团）或境内投资单位实际注册国别（地区）填列，应填至城市名。 3．单位负责人：指填报本套报表的企业（单位）法定代表人，在上报时需有法人代表的签字和盖章。 4．企业联系电话：填报本套报表的企业（单位）应当完整填列驻在地国家和地区代码、长途区号和电话号码。 5．编制日期：指本套报表编制完成