某生产企业会计核算基础工作管理规定.docVIP

编 号 FNE30 共 3 页 第 1 页 会 计 核 算 基 础 工 作 规 定 第一条 为适应公司外向型经济的发展充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。 第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按《会计管理制度》执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。 第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证,工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记帐凭证。 第四条 会计核算组织程序 ：采用记帐凭证汇总表核算程序,记帐作证汇总表核算组织程序图式，如附表。 （一） 根据审核后的原始凭证填制记帐凭证； （二） 根据记帐凭证汇总编制记帐凭证汇总表； （三） 根据记帐凭证汇总表登记总分类帐； （四） 根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐； （五） 根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各明细分类帐； （六） 月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。 记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是 先定期(五天或十天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是 根据一定时期的全部记帐凭证,按照相同科目归类,定期（五天或十天）汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本 期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内,以反映全