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現金流量分析之 KPI相關指標 中央公司 2009 年與 2008 年現金流量比率分別為 53.23% 與 5.77%，代表短期償債能力有所改善。 現金流量比率 = 營業活動現金流量 ÷ 流動負債 指標名稱 (KPI) 指標計算 2009年 2008年 現金流量比率 165,000 ÷ 310,000 = 53.23% 15,000 ÷ 260,000 = 5.77% 1. 現金流量比率 此比率可能無法充分反映本期現金流量是否可以如數償還流動負債。因此比率是以本期的現金流量除以期末的流動負債，但期末流動負債必須以未來的現金流量償還，而不是過去的現金流量。 用於衡量企業短期償債能力，就債權保障而言，現金流量比率越高，則企業的短期償債能力越強，反之則越弱。 中央公司 2009 年與 2008 年的現金再投資比率分別為 7.18% 與 ?8.05%，中央公司 2009 年此項比率係屬尚佳。 現金再投資比率 = (營業活動現金流量 ? 現金股利)÷ (固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金) 指標名稱 (KPI) 指標計算 2009年 2008年 現金再投資比率 (165,000 ? 90,000) ÷ (840,000 + 205,000)= 7.18% (15,000 ? 85,000) ÷ (700,000 + 170,000)= ?8.05% 2. 現金再投資比