大连冷冻机股份有限公司内部审计制度.PDF

大连冷冻机股份有限公司 内部审计制度 （本制度经公司七届三次董事会议审议通过后实施） 第一章 总则 第一条 为了加强大连冷冻机股份有限公司（以下简称“公司”） 的内部审计和监督工作，维护公司股东的合法利益，防范经营风险， 保障公司经营活动的健康发展，保证公司资产的保值增值，根据《中 华人民共和国审计法》、《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准 则》、《深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引（2015 年修订）》 等法律、法规、规范性文件以及公司章程有关规定，结合公司实际， 特制订本制度。 第二条 内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督和评价活 动，其目的是通过审查和评价公司有关的经营活动及内部控制的适当 性、合法性和有效性来促进公司目标的实现，以合理的成本促进有效 控制，从而改善经营管理，规避经营风险。 第三条 内部审计基本原则：独立性原则、合法性原则、实事求 是原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。 第二章 内部审计机构和人员 第四条 公司设立审计内控部作为内部审计机构，并配置专职内 部审计人员。 第五条 审计内控部在公司董事会审计委员会直接领导下开展 工作，向董事会负责并报告工作。 第六条 内审人员需要具有一定的政治素质，会计、审计专业职 称和工作经验。 第七条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公 正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私枉法、泄露机密、玩 忽职守。 第八条 内审人员应按照审计程序开展工作，对审计事项严守秘 密，未经批准不得公开。 第九条 内审人员依法行使职权，受法律保护。公司各职能部门、 子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合内审人员依法履行职 责，不得妨碍内审人员的工作。 第三章 内部审计对象、内容 第十条 内部审计对象 1、公司本部、子公司以及具有重大影响的参股公司。 2、公司认为需要审查的其他事项和人员。 第十一条 内部审计的内容 1、国家有关财经政策、法规的贯彻、执行情况。 2、公司各项规章制度和规范化运作的执行情况。 3、经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性。 4、公司高管人员的任期经济责任审计。 5、对公司经营管理中的重要问题开展专项审计。 6、公司认为需要开展的其他审计事项。 第四章 内部审计类型和方式 第十二条 公司内部审计类型包括： 1、财务审计：对被审计单位财务状况、财务收支的合法性、真 实性和效益性进行审计检查。 2、专案审计：对被审计单位人员违反公司财经纪律问题进行审 计检查。 3、专项审计： （1）管理审计：对被审计单位管理活动的效率性进行审计。 （2）效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益 性、合理性进行审计。 （3）任期审计：对公司派驻负责人或股权代表在任职期间履职 情况进行审计。 4）审计调查：对公司普遍存在的问题进行专题调查。 （ 第十三条 公司内部审计方式： 1、报送审计：被审计对象接到审计通知书后，在指定时间内将 有关材料送到审计内控部接受审计检查。 2、现场审计：审计人员到被审计对象所在地进行审计，由被审 计对象提供必要的工作条件予以配合、支持。 3、根据年度审计工作计划安排以及审计项目实际情况，可以采 取内部审计与外部审计相结合的方式。 第五章 内部审计的主要职权 第十四条 内部审计行使下列职权： 1、要求被审计对象及时提供生产、经营、财务收支计划、合同 协议、会计凭证、账簿等资料。 2、检查被审计对象的会计凭证、账簿、报表、资产以及计算机 系统及其电子数据资料。 3、对有关事项进行调查、有权要求被审计单位和个人提供相关 证明材料。 4、提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进管理、提高效 益的建议。 5、对严重违反有关财经法规，给公司造成严重损失、浪费的人 员，提出追究经济责任的建议。 6、对审计工作中发现的重大问题及时向公司董事会审计委员会 报告，对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行