税务会计简答题.docVIP

1.税务会计的特定原则有哪些。 = 1 \* GB3 ①修正的应计制原则。 = 2 \* GB3 ②与财务会计日常核算方法相一致原则。 = 3 \* GB3 ③划分营业收益和资本收益原则。 = 4 \* GB3 ④ 配比原则。 = 5 \* GB3 ⑤确定性原则。 = 6 \* GB3 ⑥可预知性原则。 2.什么是混合销售行为？应如何进行税务处理。 概念：一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 = 1 \* GB2 ⑴从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 = 2 \* GB2 ⑵纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务、财政部税务总局规定的其他混合销售行为，应当分别核算货物销售额和非增值税应税劳务营业额，计算增值税和营业税，未分别核算的，由税务机关核定起货物的销售额。 3.企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时确认收入。 = 1 \* GB3 ①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方； = 2 \* GB3 ②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制； = 3 \* GB3 ③收入的金额能够可靠地计量； = 4 \* GB3 ④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。 4.企业所得税法规定，哪些固定资产不得计入折旧扣除？ = 1 \* GB3 ①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； = 2 \* GB3 ②以经营租赁方式租入的固定资产； = 3 \* GB3 ③以融资租赁方式租出的固定资产； = 4 \* GB3 ④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产； = 5 \* GB3 ⑤与经营活动五官的固定资产； = 6 \* GB3 ⑥单独估价作为固定资产入账的土地； = 7 \* GB3 ⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。 5.简述税务会计与财务会计的区别。 = 1 \* GB3 ①目的不同。财务会计的目的在于客观、公允反映企业的财务状况和经营成果；而税务会计的目的则是正确、及时、完整地反映企业纳税情况，做到依法履行纳税义务，追求企业纳税效益。 = 2 \* GB3 ②核算依据不同。财务会计以会计法为准绳，以会计准则为依据处理各项经济业务；而税务会计则要以税法为准绳，当税法与财务会计法规不一致时，只能以税法为依据而不是以财务会计法规为依据。 = 3 \* GB3 ③核算对象不同。财务会计核算与生产经营有关的一切业务（包括纳税情况）；而税务会计仅核算与纳税有关的业务。 = 4 \* GB3 ④损益计算程序不同。税法规定了法定收入项目、允许扣除项目及其金额的确认原则和方法，使得应税所得与会计利润存在差异，税务会计应以税法为依据，把会计利润调整为应税所得后计算应纳税款。 6.试述增值税与营业税的差异。 ? 增值税 营业税 征税对象差异 以货物为主 以劳务为主 与价格的关系上 价外税 价内税 征收管理和收入归属的差异上 由国税局征收，进口增值税由海关代征； 进口环节海关征收的增值税的全部属于中央； 其他环节税务机关征收的增值税收入由中央地方共享。 大银行总行、保险公司汇总缴纳的营业税由国税局征收； 银行、保险、铁道部汇总缴纳的营业税收入归中央； 其他营业税由地方税务局征收，收入归地方。 7.简述关税的特点 = 1 \* GB3 ①纳税上的统一性和一次性； = 2 \* GB3 ②征收上的过“关”性； = 3 \* GB3 ③税率上的复式性； = 4 \* GB3 ④征管上的权威性； = 5 \* GB3 ⑤对进出口贸易的调节性。 8.列举增值税视同销售的五种情形。 （1）将货物交付其他单位或者个人代销； （2）销售代销货物； （3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （4）将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目； （5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费； （6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户； （7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者； （8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。 9.试述消费税的纳税范围。 第一类：特殊消费品。这些消费品若过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害，如烟、酒、鞭炮、焰火等。 第二类：奢侈品、非生活必需品。如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品等。 第三