2016年5月常见问题汇总 一、增值税 1、 问：我单位为增值税小规模纳税 ....docVIP

PAGE PAGE 2 2016年5月常见问题汇总 一、增值税 问：我单位为增值税小规模纳税人，为何本月网上办税平台不显示增值税申报表？ 答：根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（HYPERLINK /art/2016/2/17/art_44604_22083.html \t _blank国家税务总局2016年第6号公告），增值税小规模人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，原则上实行按季申报。网上办税平台自2016年5月申报期起，统一进行了调整和修改，如您要求不实行按季度申报，可向主管国税机关申请，由主管国税机关核定纳税期限，网上办税平台同步进行调整。平台同步设置了如下提醒信息： 若您看到以上提示，平台上不显示增值税申报表，则说明您的增值税申报期调整为按季申报，本月无需进行增值税、财务报表的申报。 我单位为增值税小规模纳税人，提示“申报信息写征管系统失败，失败原因：系统内部异常||系统参数错误,异常码1010620000064未定义业务配置信息。原始错误信息：1010620000064:征收项目增值税 征收品目信息系统服务 已缴税额1499.14 已超过其可用的预缴额度！请重新录入已缴税额”。请问该如何处理？ 以上提示信息说明您单位在国税征管系统中当前月份的预缴税款余额有调整，请联系网上办税平台全省统一技术支持电联系云服务平台HYPERLINK 在线客服，重新提取增值税申报基础数据后，再进行增值税申报表、财务报表的申报。 我单位为增值税一般纳税人，本月登录网上办税平台未提供增值税申报表，联系平台服务电话，说是已调整为按季申报，请问该如何处理？ 如您的增值税纳税期限已调整为按季申报，您想申请按月申报，请到当地国税主管税务机关，由税务人员在金三核心征管系统中调整为按月申报。然后联系全省统一技术支持电联系云服务平台HYPERLINK 在线客服，重新提取增值税申报基础数据。 我单位增值税申报状态提示：“申报信息写征管系统失败，失败原因：没有查询到纳税人的主管税务机关,请到服务大厅维护”，该如何处理？ 当增值税申报状态为此提示信息时，请到当地国税主管税务机关维护登记信息中的主管税务科所。 二、财务报表 问：我单位适用于小企业会计准则，本月升级为2013版财务报表后，提供的是企业会计制度类报表，请问应如何处理？ 答：网上办税平台根据您单位在国税核心征管系统中维护的会计制度（准则）备案信息，显示相应的财务报表。如需调整为小企业会计准则，请到当地国税主管税务机关调整会计制度（准则）备案信息，调整后联系网上办税平台全省统一技术支持电联系云服务平台HYPERLINK 在线客服，重新提取数据。 问：我单位为增值税一般纳税人，为何本月不显示财务报表？ 答：网上办税平台根据山东省国家税务局关于新版财务报表填报需求进行了升级改造，以适应企业适用会计制度为“企业会计准则”的一般企业、银行类、保险类、证券类，“小企业会计准则”、“企业会计制度”类型的纳税人填报需要。如您单位不属于以上六类报送范围，平台暂不提供相应财务报表申报功能，请到当地国税主管税务机关办理。 详细情况可联系网上办税平台全省统一技术支持电联系云服务平台HYPERLINK 在线客服，查询您的企业适用会计制度备案信息。 问：我单位执行的是小企业会计准则，但是平台未显示现金流量表,如何处理？ 答：网上办税平台提供的报表类型及应报送报表取自国税核心征管财务报表备案信息，如需申报现金流量表请到当地国税主管税务机关维护，然后联系网上办税平台全省统一技术支持电联系云服务平台HYPERLINK 在线客服重新提取。 问：我单位执行的是企业会计制度，但是平台未显示现金流量表,如何处理？ 答：2013版财务报表中的企业会计制度类、会计准则类，现金流量表已调整为按年申报，月（季）度申报时不再要求填报本表。 问：我单位执行的是事业单位会计准则，网上办税平台不显示财务报表，请问如何申报财务报表？ 答：网上办税平台暂不支持“事业单位会计准则”类型财务报表的报送，申报增值税时不强制先完成财务报表的报送。如需报送财务报表，请先到当地国税主管税务机关处理。 三、年度所得税 年度所得税《纳税调整项目明细表》（A105000）业务招待费栏次填写后“税收金额”列自动带出一个负数，点击“删除”按钮后，重填还是带出负数，请问应该如何处理？ 根据《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)的公告》（2014第63号），《纳税调整项目明细表》（A105000）填报说明，第15行“（三）业务招待费支出”第2列“税收金额”填报按照税法规定允许税前扣除的业务招待费支出的金额