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中国海关实施AEO制度面临的问题及路径选择 近年来，随着全球经贸领域互认合作的不断扩大， 由世界海关组织发起的AEO守法认证制度，让越来越多的各 国企业在降低国际贸易成本、增强市场竞争力等方面获得了 实际优惠。本文在分析世界各国AEO实施经验的基础上，从 保障供应链安全与便利的视角，提出了我国海关实施AEO制 度的具体策略与路径。 一、AEO制度的提出及主要发达国家的实践 进入21世纪以来，全球产业结构调整步伐加快，世界 多极化、经济全球化愈趋明显，各国普遍意识到现行全球贸 易体制易受走私及恐怖分子的非法利用，西方发迗国家海关 开始为此努力探索海关新职能作用。由欧盟及世界海关组织 （以下简称 WCO ）发起的 AEO （Authorized Economic Operator）认证制度，是在2005年6月召开的WCO第105/106 次理事会年会通过的《全球贸易安全与便利标准框架》（以 下简称《框架》）而确定的。其定义为：以任何一种方式参 与货物国际流通的一方，包括生产商、进口商、出口商、报 关行、承运商、理货人、中间商、口岸和机场、货站经营者、 综合经营者、仓储业经营者和分销商，需要被海关当局认定 符合世界海关组织供应链安全和便利的标准。2006年WCO进 一步批准通过了《AEO实施指南》，细化完善了 一整套关于申 报AEO资格、安全措施、评估认证、相互承认等标准，以便 与《框架》同步推进实施。 AEO认证往往是全球各国海关企业分类管理中最高信用 管理等级，享受最便利优惠措施。其互认程序：首先由各国 （或地区，下同）海关对本地企业进行认证，企业须取得AEO 资格；其次进行国际合作，即一国海关与另一国海关对AEO 及其相关政策的相互磋商、相互认可；第三进行互认安排， 即相互签署AEO互认协议；最后就是通过互认安排实施，即 签约国家的海关相互对（对方AEO企业出口到本国或地区） 进口货物实施便利通关待遇，一般是以发布公告为准。2008 年颁布的作为WC0全球战略发展蓝图的《21世纪海关》文件 进一步明确：21世纪的海关应与值得信任的经营者建立战略 伙伴关系。当前任期内WC0新当选的理事会主席DEEN和秘 书长MIKURIYA都在积极推动《框架》及AE0认证守法便利 制度的实施，并努力促进各国间的执法互认。 欧盟海关于2005年最先在全球范围内提出了 AE0制度， 当时其采用修改欧共体海关法的方式，强调了实施统一风险 管理制度的必要性，并明令要求从2008年1月1日正式开 始实施，既方便了海关自身管理又有效防范了执法管理风 险，从国家的高度把AE0计划作为了 “安全计划”的重要组 成部分和实现途径，把AE0认证区分为贸易简化证书和贸易 安全证书两种证书。截至2015年初，欧盟10000多家经营 者被授予AE0认证，其中德国和荷兰等国家获得AEO认证的 企业数量居前几位。企业申请单一贸易简化证书，及同时申 请便利与安全双证证书居多，单单申请贸易安全一个证书的 企业占比较少。此外，欧盟海关还积极推进AEO的国际互认， 其与中国海关合作的“中欧安全智能贸易航线试点计划” 也是其推进AE0国际互认、便利区域企业贸易往来发展的关 键步骤。 美国由于受9.11事件影响，政府把反恐和维护本土安 全作为政府职能的重中之重，早在2001年11月就开始启动 “海关与商界反恐伙伴计划（C-TPAT） ”项目。在美国海关 与边境保护局的大力倡导和推动下，截止2014年6月底， 其已完成对10747家企业的验证，其中进口商4331家，海 外生产商1418家，承运人3125家，报关企业859家，货代 或第三方物流954家；共开展验证25351次，其中首次验证 12511次，复验证12840次。美国海关这一项目制度理念、 作业流程及后期成果，与同期W⑶及欧盟海关实施的AE0制 度基本吻合，所以，后来这一项目逐渐被包括美国本土在内 的全球各国及国际组织认可为“美国AEO制度”。当前，美 国已与新西兰、加拿大、约旦、日本、韩国、欧盟、中国台 湾和以色列等8个国家和地区签订了 AEO互认安排（即美国 海关C-TPAT项目与对方海关AE0项目的互认）；与中国、新 加坡、墨西哥和瑞士等国家正在互认磋商中。 在我国所处的亚太地区，日本已有220家出口商、74家 进口商、63家仓储企业和13家报关企业具有AEO资格，整 个日本暂无运输企业获得AE0资格。韩国海关开发了专门的 “AE0标志”，其设立的专门组织机构包括：AE0中心9人， AE0稽查组10人，负责对企业的验证稽查51人。我国海关 在开展对外交往中一直积极倡导“监管互认、执法互助、信 息互换”（简称3M）的合作理念，希望通过海关与海关、海 关与商界、海关与其他政府部门之间的合作，积极营造透明、 公正和充满活力的贸