普华永道的财务预算管理内部资料讲解材料.ppt

;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;目录;Slide *;目录;Slide *;目录;Slide *;目录;Slide *;Slide *;目录;Slide *;Slide *;Slide *;目录;Slide *;Slide *;目录;Slide *;Slide *;目录;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;全班分为几个小组，开展小组讨论（25 分钟）：1）讨论并总结本小组各个单位在预算过程中遇到的主要问题和挑战（10分钟）2）小组代表简要介绍讨论结果和发现（15分钟）;目录;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;目录;4.1 预算编制的基本方式、方法;Slide *;4.1 预算编制的基本方法（续）- 固定预算;4.1 预算编制的基本方法（续）- 弹性预算;4.1 预算编制的基本方法（续）- 零基预算;4.1 预算编制的基本方法（续）- 零基预算;4.1 预算编制的基本方法（续）- 滚动预算;4.1 预算编制的基本方法（续）- 滚动预算;4.1 预算编制的基本方法（续）- 滚动预算;4.1 预算编制的基本方法（续） – 滚动预算;采用滚动预算方法的前提： 生产线管理者充分掌握实际运营的实时信息 业务单元管理人员能够提供准确及时的预测数据 高级管理层在计划过程允许一定程度的授权 预算损失可以通过后备计划的调整得以弥补;Slide *;Slide *;目录;;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;Slide *;目录;Slide *;目录;什么是财务预算编制？ 根据企业的经营目标?,科学合理地规划、预计及测算未来经营成果、现金流量增减变动和财务状况?,并以财务会计报告的形式将有关数据系统地加以反映的工作流程?,称为财务预算编制。 财务预算的周期及实现形式 财务预算由利润预算表、现金流量预算表、资产负债预算表组成。 财务预算的期间一般为一年?,并与企业的会计年度保持一致?,以便于实际的经营过程中?,对财务预算执行情况进行监督、检查、分析。 ;目录;编制步骤 编制销售和利润预算 编制相应的成本预算，包括运输成本、销售成本和固定成本等 编制费用预算，包括管理费用 编制资本投资预算 完成利润表预算 编制现金预算 完成现金流量表预算 完成资产负债表预算 ;目录;5.3 财务预算的编制 – 编制财务报表的准备;仅供参考;目录;起点 由于整个财务预算是以销售收入为起点?，因此?，利润预算表中只有确定了销售收入，才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。销售收入超过经营成本的部分称为毛利，销售毛利额高低?，是企业盈利的关键?，企业经营费用、管理费用、财务费用的支出，利润的实现，都依赖于毛利。 数据来源 ;定期对预算执行情况进行差异分析，并对经营活动进行及时的调整。;5.4 财务预算的编制 （续）– 利润预算表;5.4 财务预算的编制 （续）– 利润预算表;5.4 财务预算的编制（续） – 利润预算表;5.4 财务预算的编制 （续）– 利润预算表;5.4 财务预算的编制 （续）– 利润预算表;5.4 财务预算的编制 （续）– 利润预算表;5.4 财务预算的编制 （续）– 利润预算表;5.4 财务预算的编制 （续）– 利润预算表;通过编制现金流量预算，合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务，保证企业现金正常流转及相对平衡。???? 编制现金流量预算，以企业期初现金的结存额为基点，充分考虑预算期间的现金收入，预计期末的理想现金结存额，确定预算期间的现金支出。 相互的关系可用公式表示为： 期初现金结存额? + 预算期间的现金收入 - 预算期末理想的现金结存余额 = 预算期间的现金支出 ;5.4 财务预算的编制（续）– 现金流量预算表;5.4 财务预算的编制（续） – 现金流量预算表;5.4 财务预算的编制（续） – 现金流量预算表;;财务预算现金流量预算表-明细项目举例;Slide *;编制资产负债预算表以资产负债表期初数为基点?，充分考虑利润预算表、现金流量预算表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响?，采用平衡法加以增减后计得。其公式可表示如下： 资产及负债的期末数＝期初余额?+ 预算期增加数?- 预算期减少数所有者权益期末