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浅议人民银行国库直接支付的模式 　　 摘要：通过分析我国国有商业银行代理国库资金支付所存在的问题，指出人民银行在直接支付国库资金的优势，并为人民银行直接支付业务的开展提供相关建议，保证我国国库资金安全快捷的到达用款人的手里。 　　 关键词：人民银行；直接支付模式；国库 　　 　　 1、引言 　　 国库集中支付制度，指的是政府把所有的财政性资金集中在人民银行或者指定的代理银行，开设国库单一账户。所有的预算单位需要支付相关费用的时候，不用经过财政资金的层层拨付，而是直接向国库提出申请，经过库审核通过后由第三方代理银行直接从账户中拨付给收款人的制度。国库集中支付制度可以有效的减少审批流程，降低行政管理的费用，这项制度在西风发达国家已经实行多年，有一套比较成熟的体系，在我国尚处于起步探索阶段，与西方发达国家相比，我国的人民银行在实行集中支付方面比商业银行具有干大的优势。本文以人民银行的直接支付为研究对象，分析在国库集中支付过程中商业银行所存在的问题以及人民银行所具有的优势，并为人民银行直接支付业务给出相关建议，为我国的国库集中支付制度的推广提供一定的借鉴。 　　 2、我国商业银行代理国库支付的不足 　　 我国已于2006年建立起了国库单一账户体系为基础的财政国库管理制度，这样就可以对财政资金统一管理，改变了传统的分散的国库支付制度,提高了财政资金的利用效率，降低了政府部门的行政管理成本。我国的国库集中支付是由人民银行以及其余国有商业银行共同完成的，在推行这一先进的制度过程中可以发现人民银行具有很大的优势，而商业银行在运作过程中具有一定的弊端。 　　 2.1商业银行代理国库类业务会计核算方式不合理 　　 为了规范会计记录和流程，《国库会计核算业务操作规程(试行)》对代理国库业务的流程以及相应的会计科目的使用做了明确的规定，各商业代理行根据该规程的第十五，使用商业会计核算系统处理国库业务；同时，随着《国库会计核算系统》在代理国库业务中的推广与应用，商业银行代理国库业务的核算也可能同时使用《国库会计核算系统》。这两套会计核算系统是相互独立的，在核算流程以及会计科目的设置上有一些不一致的地方。因此，在使用商业银行代理国库的业务过程之中就会容易产生一些不规范统一的会计操作过程，不利于国库资金使用的监督，加大了国库资金发放流程中的操作风险。 　　 2.2支付流程多，资金到账时间晚 　　 在现实操作过程之中，采用商业银行代理支付，代理银行会根据业务的需求，一般会安排在下午进行国库资金的清算业务，在清算业务开始后收到的资金汇划业务只能下一日的上午汇出，这就会影响到用款人的现金流量，给用款人增加了时间成本。同时，采用商业银行代理支付与人民银行直接支付相比，流程更多，效率低下，会导致国库资金发放的成本增加。 　　 2.3占用商业银行的现金流量 　　 现金流量是商业银行利润的源泉以及生存的保证。在采用商业银行代理国库支付资金的时候，商业银行需要根据国库对预算申请的批准先行代付资金给用款人，然后再与人民银行结算。在这一过程之中会占用商业企业大量宝贵的现金流量。这一方面会减少商业企业在现金流动过程中获取的高额利润，另一方面还会增加商业银行的运营风险。 　　 3、采用人民银行直接支付的优势 　　 通过分析我们可以看出，采用商业银行代理支付国库集中支付时存在着一系列的不足，会导致商业银行的利润降低、成本增加，同时还会给用款人带来资金到位时间长的困难，在采用人民银行直接支付的时候可以有效解决上述困难，还会带来一些另外的优势。 　　 3.1可以有效的降低支付风险 　　 采用商业银行代理支付国库集中支付的时候，代理行在资金周转困难的时候有可能违规操作，利用代理业务进行“先清算、后支付”，使国库资金成为商业银行的流动资金的来源；在业务量大，需要大量流动资金的时候，商业银行也可能利用拖延对用款人的现金支付，利用国库资金进行商业信贷业务来获取利润。在遇到用款人单位的户名或者账号不符的时候，代理行支付的资金会被退回，而在退回之前商业银行可能已经与人民银行完成了清算业务，这就可能导致商业银行延压、坐支退款，让国库资金的使用面临着巨大的风险。根据中国人民银行法，中国人民银行要管理流通中的货币总量，维护支付、清算和结算系统的正常运行，而不是利用现金流量来获取利润，这就可以有效地避免国库资金被用于商业利润的创造，实现专款专用，有效的规避了国库资金的使用风险。 　　 3.2可以有效的监控财政资金使用情况 　　 在使用商业银行代理支付的模式下，只要预算单位通过了国库的审批就可以在商业银行获得相应的申请资金，这样一来财政机关只能通过严把审批关来控制财政资金的使用，不能通过对资金发放的全过程来来监控财政资金的使用。在采用人民银行直接办理国库支付业务的模式